jump to navigation

Objectives of Financial Accounting for Islamic Banks and IFIs and Objective and Principles of Auditing April 15, 2009

Posted by informationmedia in finance.
Tags: , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,
add a comment

Accounting encompasses several areas, generally agreed to include financial accounting, managerial accounting, cost accounting, and accounting for non-for-profit organizations. We are concerned here only with financial accounting.

3/1     Financial accounting

Financial accounting has developed over time for many practical considerations relating to the need of entities to determine their financial rights and obligations, and results of operations, and to inform present and potential parties concerned with the affairs of the entity of its financial position, the results of its operations and its cash flows. This information is intended to assist those parties in making suitable decisions with respect to the entity. Thus financial accounting plays an important role in directing economic resources in society to different entities as a result of the decisions made by the parties concerned with the affairs of those entities. These decisions are based, among other things, on information available to them through financial accounting which ranks as one of the important sources of the basic information required for decision making. During the period of its development, a number of rules and principles have been accumulated which specify the processes of financial accounting, its general objectives and limitations.

3/2     The financial accounting processes

Financial accounting consists of the following processes:

(a)      Accounting recognition of an entity’s financial rights and obligations as of a given date and changes in those rights and obligations resulting from consummated transactions and other events during a given period.

(b)     Measurement of the financial effect of consummated transactions and the impact of other events during a given period.

(c)     Classifying the financial effect of consummated transactions and other events for the purpose of determining the entity’s results of operations and other changes in its financial position including its cash flows.

(d)     Preparing periodic reports about the entity’s financial position as of a given date and the results of its operations and cash flows during a given period.

3/3     The general objectives of financial accounting

The main objective of financial accounting is to provide information, through periodic reports, about the entity’s financial position, its results of operations and cash flows, to assist users of such reports in making decisions. The financial statements (statement of financial position, income statement, the statement of cash flows, and related notes) are the main type of reports provided by financial accounting.

Financial accounting also provides important information which assists the entity’s management in directing available economic resources. Accordingly, it facilitates management efforts in planning, directing and supervising the entity’s activities. It also facilitates the roles of governmental agencies responsible for supervising the national economy and for collecting tax based on the financial information which it produces.

3/4     Limitations of information provided by financial accounting

Financial accounting does not provide all the information required by those who need to make decisions about the entity. This is so because of many reasons, including those related to the nature of the financial accounting processes, and those related to cost and benefit considerations. The following are some aspects of the limitations of information produced by financial accounting and the reasons for such limitations.

3/5     Limitations resulting from the nature of the financial accounting processes

(a)      Financial accounting is concerned mainly with measuring the financial effect of transactions and other events on the entity’s financial position, results of operations and cash flows. Accordingly, financial accounting is not usually able to produce information to assist in the evaluation of the entity’s ability to achieve objectives that are not capable of financial measurement in an objective manner.

(b)     Financial accounting does not differentiate, through its processes, between the entity’s performance and that of its management. Although, management ability is one of the important factors that affect the entity’s performance, there are other factors beyond management control which affect the entity’s performance such as natural disasters and external political and economic changes. Accordingly, it is not currently possible for financial accounting to provide information which can assist in evaluating management performance aside from the entity’s performance.

(c)     The information currently provided by financial accounting is historical in nature which may or may not be indicative of the future. Yet, decisions made by those who need this information are concerned with the future impact of alternative courses of action.

(d)           Financial accounting relies to a very great extent on estimates when measuring the financial effect of transactions and other events on the entity’s financial position and the results of operations; for example, depreciation of fixed assets, doubtful receivables, etc. Such estimates are based on assumptions determined by management which may or may not turn out to be accurate.

3/6     Limitations resulting from cost and benefit consideration

         The information which financial accounting produces has costs associated with its preparation, presentation and usage. Accordingly, cost considerations affect the information produced by financial accounting. One of the results of cost considerations is the emphasis in financial accounting on the production of general purpose financial reports to serve the common information needs of multiple external users.

4. The importance of establishing objectives of financial accounting for Islamic banks and financial institutions

4/1     The importance of establishing objectives

         Human experience proved that any work which does not have clear objectives encounters limitations, conflicts and blurred vision in its implementation. Financial accounting and financial reporting are no exception to this precept. Accounting scholars and practitioners alike have found that the process of developing financial accounting standards without establishing objectives leads to inconsistent standards which may not be suitable for the environment in which they are expected to be applied.

         Agreement on the objectives of financial accounting for Islamic banks would achieve many benefits:

(a)      The objectives will be used as a guide by the Financial Accounting Standards Board for Islamic Banks and Financial Institutions when developing financial accounting standards. This should assure consistency in developing standards.

(b)     The objectives will assist Islamic banks, in the absence of accepted accounting standards, in making choices among alternative accounting treatments.

(c)     The objectives will be available as a guide and a regulator of subjective judgment made by management when preparing the financial statements and other financial reports.

(d)     The objectives, when properly defined, should increase users’ confidence and understanding of accounting information and, in turn, their confidence in Islamic banks.

(e)     Establishing objectives should lead to the development of accounting standards which are likely to be consistent with each other. This should increase users’ confidence in the financial reports of Islamic banks.

4/2     Differences between the objectives of financial accounting and financial reports for Islamic banks and objectives of financial accounting for other banks

         Financial accounting is mainly concerned with providing information to assist users in making decisions. Those who deal with Islamic banks are concerned, in the first place, with obeying and satisfying Allah in their financial and other dealings. Allah says “O ye people! eat of what is on earth. Lawful and good; and do not follow the footsteps of the Evil One, for he is to you an avowed enemy”. (Chapter 2: verse 168). The objectives of financial accounting for other banks have, for the most part, been established in non-Islamic countries. It is natural, therefore, that there should be differences between objectives established for other banks and those to be established for Islamic banks. Those differences stem mainly from differences in the objectives of those who need accounting information and, therefore, in the information they need. This does not mean, however, that we should reject all the results of contemporary accounting thought in non-Islamic countries. This is so because there are common objectives between Muslim and non-Muslim users of accounting information. For example, Muslim and non-Muslim investors share in their desire to increase their wealth and to realize acceptable returns on their investments. This is a legitimate desire which has been recognized in Shari’a consistent with Allah’s saying “It is He Who has made the earth manageable for you, so traverse ye through its tracts and enjoy of the sustenance which He furnishes” (excerpt from chapter 67:verse 15).


         In addition to the above, there are other reasons why different objectives of financial accounting should be established for Islamic banks. Those are:

(a)      Islamic banks must comply with the principles and rules of Shari’a in all their financial and other dealings.

(b)     The functions of Islamic banks are significantly different from those of traditional banks who have adopted the Western model of banking.

(c)           The relationship between Islamic banks and the parties that deal with them differs from the relationship of those who deal with traditional banks. Unlike traditional banks, Islamic banks do not use interest in their investment and financing transactions, whereas traditional banks borrow and lend money on the basis of interest. Islamic banks mobilize funds through investment accounts on the basis of Mudaraba (i.e. sharing of profit between the investor who provides the funds and the bank which provides the effort) and invest these funds on the basis of Mudaraba, profit and loss sharing mechanisms, or deferred payments methods consistent with the Shari’a.

         Hence, accounting standards developed for traditional banks may not be relevant to Islamic banks. Nevertheless, in developing accounting standards for Islamic banks, the Board may be guided by clear objectives and concepts which are appropriate for other banks provided they are in compliance with the Shari’a precepts.

5.   The approach to establishing objectives of financial accounting for Islamic banks and financial institutions

Two approaches to establishing objectives have emerged through the discussion which took place at different meetings of the committees established by the Board. These are:

(a)     Establish objectives based on the principles of Islam and its teachings and then consider these established objectives in relation to contemporary accounting thought.

(b)    Start with objectives established in contemporary accounting thought, test them against Islamic Shari’a, accept those that are consistent with Shari’a and reject those that are not.

In order to test each approach and select an appropriate one, a Shari’a scholar was requested to prepare a working paper on the objectives of financial accounting for Islamic banks consistent with the first approach, and an accounting scholar was requested to prepare a separate working paper consistent with the second approach. In addition, a joint working paper was prepared by a Shari’a expert and an accounting expert. Several joint meetings were held to present and discuss those working papers. It was agreed that one of the Shari’a scholars, who attended the meetings, prepare a paper summarizing the results of those discussions and the views presented in the working papers. This last paper was presented and discussed at a meeting of the Committee attended by several Shari’a and accounting scholars. Based on the results of those efforts, it was agreed that the second approach, described above, should be adopted to establish objectives of financial accounting for Islamic banks and financial institutions.

5/1     The major users of financial reports

         Financial reports include not only financial statements but also other means of communicating information that relates, directly or indirectly, to the information provided by financial accounting.

         The objectives of financial accounting determine the type and nature of information which should be included in financial reports, in order to assist users of these reports in making decisions. Therefore, the objectives of financial accounting should focus on the common information needs of users of financial reports. In addition, the objectives should focus on the common information needs of those users who do not have the authority or ability to directly obtain the information they need, or access to such information. This focus stems from two reasons, namely the ability of other users to directly obtain from the entity the information they need to make decisions; and the need for accountants to make a choice among a variety of contending information needs of different users because of the limited nature of what could be included in financial reports. This does not mean, however, that financial reports which are focused on the common information needs of users with limited access to information will not be useful for others.


         The main categories of users of external financial reports for Islamic banks whose information needs are addressed in this statement include:

a)    Equity holders.

b)   Holders of investment accounts.

c)   Other depositors.

d)   Current and saving account holders.

e)   Others who transact business with the Islamic bank, who are not equity or account holders.

f)    Zakah agencies (in case there is no legal obligation for its payment).

g)    Regulatory agencies.

5/2     Common information needs of users of financial reports who do not have the authority or ability to obtain additional information from the Islamic bank

         The information needs of users of financial reports increase and vary with the increase in the categories of users for example investors including equity and investment account holders, creditors including current depositors, savings depositors, debtors, employees of the Islamic bank, other financial and banking institutions, and those who deal with the Islamic banks in any other manner.

         Government agencies have the power and authority to directly obtain the types of information that best serve their needs. On the other hand, other external users are limited to the information contained in the Islamic bank’s financial reports. Accordingly, it is essential that the common information needs of these categories of users be the focus of financial reports. It should be emphasized, however, that financial reports, because of cost considerations, cannot be expected to provide for every possible information need of these categories of users, particularly those needs that are not common to all users.


         It is possible to summarize the common information needs of users as follows:

(a)      Information which can assist in evaluating the bank’s compliance with the principles of Shari’a in all of its financial and other dealings.

(b)     Information which can assist in evaluating the bank’s ability in:

1.    Using the economic resources available to it in a manner that safeguards these resources while increasing their value, at reasonable rates.

2.    Carrying out its social responsibilities and in particular those that have been specified by Islam, including the good use of available resources, the protection of the rights of others and the prevention of corruption on earth.

3.    Providing for the economic needs of those who deal with the bank.

4.    Maintaining liquidity at appropriate levels.

(c)     Information which can assist those employed by the bank in evaluating their relationship and future with the Islamic bank, including the bank’s ability to safeguard and develop their rights and develop their managerial and productive skills and capabilities.

(d)     It is assumed that the types of information described above represent the minimum required to satisfy the common information needs of external users of financial reports.

5/3     Other financial reports

         Financial reports which are intended to provide for the common information needs of external users have been divided into the following categories:

(a)      Those that are currently produced by financial accounting in the form of financial statements and related notes.

(b)           Those that could be produced by financial accounting or other information systems of Islamic banks in the form of other financial reports, which are not currently being produced.


         The distinction between these two categories of reports is essential at this stage of the Board’s efforts for the following reasons:

1.       The first category of reports, i.e. the financial statements and related notes, is the main output of financial accounting. In addition, they are generally known and are prepared in accordance with standards that provide reasonable assurance of fairness in the presentation of the financial position, results of operations and cash flows.

2.       The second category of reports lacks a generally accepted definition and there is no assurance that they would contain reliable and fair presentations of information required by those who deal with Islamic banks for a variety of reasons, including the limitations of the financial accounting processes.

         Notwithstanding the above, objectives will be established for all financial reports as a group to guide the development of accounting standards for Islamic banks. The future plans of the Board will address the specific objective(s) of each report and its concept and develop the standards for its preparation to assure its accuracy.

         Examples of these types of other financial reports for Islamic banks include:

(a)      Analytical financial reports about sources of funds for Zakah and their uses.

         Although the financial statements of Islamic banks will disclose the liability for Zakah and the amount that has been disbursed, users of financial statements might be interested in additional analysis of sources of funds for Zakah, methods of its collection including controls to safeguard these funds and their uses.

(b)     Analytical financial reports about earnings or expenditures prohibited by the Shari’a

         It is our intent for the financial statements to disclose income earned by the Islamic bank from prohibited transactions or sources and expenditures prohibited by the Shari’a and how those earnings were disposed of. However, users of the financial statements may be interested in detailed financial reports. Such reports may include information about the causes of such earnings, their sources, how they were disposed of and procedures established to prevent entering into transactions prohibited by the Shari’a.

(c)     Reports concerning the Islamic bank’s fulfillment of its social responsibilities

         Islam has always been concerned with the concept of social responsibility whether that responsibility be for the welfare of society or the prevention of harm. Indeed, this can be clearly observed in the Quranic verses, the sayings and deed of the Prophet (may the blessing and peace of Allah be upon him), and Islamic jurisprudence. For example, Allah said “But seek with the (wealth) which Allah has bestowed on thee, the Home of the Hereafter, nor forget thy portion in this world: but do thou good, as Allah has been good to thee and seek not (occasions for) mischief in the land; for Allah loves not those who do mischief”. (Chapter 28: verse 77). The Prophet (may the peace and blessings of Allah be upon him) said “The most loved by Allah among the people are those helpful to others”. The Prophet also said “There should be neither harming nor reciprocating harm”. Hence, Islam prohibits the Muslim from causing harm to himself, to others, his environment or society in the pursuit of material returns. This shows that Islam spearheaded this concept which did not develop in the West except recently.

(d)     Reports about the development of the Islamic bank’s human resources

         Those reports may contain information about and the bank’s efforts to develop its human resources whether with respect to their knowledge of Shari’a or economics. In addition it would include the bank’s efforts in encouraging its employees to be effective and efficient.

6.   Objectives of financial accounting and financial reports for Islamic banks and financial institutions

6/1    Objectives of financial accounting

(a)     To determine the rights and obligations of all interested parties, including those rights and obligations resulting from incomplete transactions and other events, in accordance with the principles of Islamic Shari’a and its concepts of fairness, charity and compliance with Islamic business values.

(b)    To contribute to the safeguarding of the Islamic bank’s assets, its rights and the rights of others in an adequate manner.

(c)    To contribute to the enhancement of the managerial and productive capabilities of the Islamic bank and encourage compliance with its established goals and policies and, above all, compliance with Islamic Shari’a in all transactions and events.

(d)    To provide, through financial reports, useful information to users of these reports, to enable them to make legitimate decisions in their dealings with Islamic banks.

6/2     Objectives of financial reports

Financial reports, which are directed mainly to external users, should provide the following types of information:

(a)     Information about the Islamic bank’s compliance with the Islamic Shari’a and its objectives and to establish such compliance; and Information establishing the separation of prohibited earnings and expenditures, if any, which occurred, and of the manner in which these were disposed of.

(b)    Information about the Islamic bank’s economic resources and related obligations (the obligations of the Islamic bank to transfer economic resources to satisfy the rights of its owners or the rights of others), and the effect of transactions, other events and circumstances on the entity’s economic resources and related obligations. This information should be directed principally at assisting the user evaluating the adequacy of the Islamic bank’s capital to absorb losses and business risks; assessing the risk inherent in its investments and; evaluating the degree of liquidity of its assets and the liquidity requirements for meeting its other obligations.

(c)    Information to assist the concerned party in the determination of Zakah on the Islamic bank’s funds and the purpose for which it will be disbursed.

(d)    Information to assist in estimating cash flows that might be realized from dealing with the Islamic bank, the timing of those flows and the risk associated with their realization. This information should be directed principally at assisting the user in evaluating the Islamic bank’s ability to generate income and to convert it into cash flows and the adequacy of those cash flows for distributing profits to equity and investment account holders.

(e)    Information to assist in evaluating the Islamic bank’s discharge of its fiduciary responsibility to safeguard funds and to invest them at reasonable rates of return, and information about investment rates of returns on the bank’s investments and the rate of return accruing to equity and investment account holders.

(f)     Information about the Islamic bank’s discharge of its social responsibilities.

*   *   *

Objective of an Audit

2.      The objective of an audit of financial statements is to enable the auditor to express an opinion as to whether the financial statements are prepared, in all material respects, in accordance with the Shari’a Rules and Principles, the accounting standards of the Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions (AAOIFI) and relevant national accounting standards and practices in the country in which the financial institution operates. The phrase used to express the auditor’s opinion is “give a true and fair view”.

3.      Although the auditor’s opinion enhances the credibility of the financial statements, the user cannot assume that the opinion is an assurance as to the future viability of the financial institution or as to the efficiency or effectiveness with which management has conducted the affairs of the financial institution.

General Principles of an Audit

4.      The auditor should comply with the “Code of Ethics for Professional Accountants” issued by the AAOIFI, and the International Federation of Accountants which do not contravene Islamic Rules and Principles. Ethical principles governing the auditor’s professional responsibilities include:

(a)     righteousness

(b)    integrity

(c)    trustworthiness

(d)    fairness

(e)    honesty

(f)     independence

(g)     objectivity

(h)    professional competence

(i)     due care

(j)     confidentiality

(k)     professional behaviour

(l)     technical standards

5.      The auditor should conduct an audit in accordance with ASIFIs, which are auditing standards approved by the Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institutions. These contain basic principles and essential procedures together with related guidance in the form of explanatory and other material.

6.      The auditor should plan and perform the audit with professional competence and due care recognizing that circumstances may exist which cause the financial statements to be materially misstated. For example, the auditor would usually expect to find evidence to support management representations and not automatically assume that they are necessarily correct.

Scope of an Audit

7.      The term “scope of an audit” refers to the audit procedures deemed necessary by the auditor in the circumstances to achieve the objective of the audit. The procedures required to conduct an audit in accordance with ASIFIs should be determined by the auditor having regard to the requirements of appropriate Islamic Rules and Principles, ASIFIs, relevant professional bodies, legislation, regulations which do not contravene Islamic Rules and Principles, and, where appropriate, the terms of the audit engagement and reporting requirements. International Standards on Auditing (ISAs) shall apply in respect of matters not covered in detail by ASIFIs providing these do not contravene Islamic Rules and Principles.

Reasonable Assurance

8.      An audit is designed to provide reasonable assurance that the financial statements taken as a whole are free from material misstatement. Reasonable assurance is a concept relating to the accumulation of the audit evidence necessary for the auditor to conclude that there are no material misstatements in the financial statements taken as a whole. Reasonable assurance relates to the whole audit process.

9.      Reasonable assurance also means that the auditor has satisfied himself that the transactions he examined during his audit comply with Islamic Shari’a Rules and Principles as determined by the Shari’a Board of the financial institution.

10.    However, there are inherent limitations in an audit that affect the auditor’s ability to detect material misstatements. These limitations result from factors such as:

(a)   the use of sampling while testing transactions and balances

(b)  the inherent limitations of any accounting and internal control system         (including, for example, the possibility of collusion)

(c)  the fact that most audit evidence is persuasive rather than conclusive

11.    Also the work undertaken by the auditor to form an opinion is based on judgement, regarding in particular:

(a)     the gathering of audit evidence, for example, in deciding the nature, timing and extent of audit procedures, and

(b)    the drawing of conclusions based on the audit evidence gathered, for example, assessing the reasonableness of the estimates made by management in preparing the financial statements

12.    Further, other limitations may affect the persuasiveness of audit evidence available from which to draw conclusions on aspects of the financial statements (for example, transactions between related parties). In these cases certain ASIFIs identify specified procedures which may, because of the nature of these aspects, provide sufficient appropriate audit evidence in the absence of:

(a)     unusual circumstances which increase the risk of material misstatement beyond that which would ordinarily be expected, or

(b)    any indication that material misstatement exists

Responsibility for the Financial Statements

13.    While the auditor is responsible for forming and expressing an opinion on the financial statements, the responsibility for preparing and presenting the financial statements in compliance with Islamic Shari’a Rules and Principles and relevant legislation and regulations is that of the management of the financial institution. (Consideration should be given to the definition of management in relevant national legislation and regulations.) The audit of the financial statements does not relieve the management of the financial institution of this responsibility.

Source: AAOFI (Accounting and Auditong Organization for Islamic Financial Institutions)


Asuransi Kartu Kredit Syariah April 15, 2009

Posted by informationmedia in finance.
Tags: , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,
add a comment

oleh: Rhesa Yogaswara, S.Si (rhesayogaswara@yahoo.com)

I.                   PENDAHULUAN
Seiring dengan berkembangnya perbankan syariah, maka diperlukan pula perkembangan dari produk-produk syariah yang lebih mendetil. Saat ini nasabah masih banyak menggunakan produk-produk konvensional yang sangat kental dengan jelas menggunakan bunga, yang tidak lain bunga ini merupakan riba.
Dalam industri keuangan, kartu kredit merupakan sebuah produk jasa pinjaman dari sebuah bank, yang sangat memberikan manfaat bagi nasabah. Dimana manfaat yang paling dapat dirasakan nasabah adalah waktu dan tempat yang fleksibel untuk memperoleh manfaat dari sebuah kartu kredit. Namun resiko pinjaman menjadi sebuah resiko yang harus bisa diminimalisasi oleh sebuah bank penerbit kartu kredit.
Sehingga diperlukan sebuah produk jasa bagi bank dan nasabah yang dikeluarkan oleh asuransi yang membantu pemilik kartu kredit syariah membayar hutangnya apabila pemilik kartu meninggal dunia, sehingga beban hutang pemilik kartu kredit syariah tidak terlalu memberatkan ahli waris. Manfaat ini pun turut membantu meminimalisasi resiko pinjaman bagi bank penerbit kartu kredit syariah.
Banyaknya akad yang terjadi disini perlu kita kaji agar terhindar dari hal-hal yang melanggar syariah seperti adanya unsur bunga dan gharar. Sehingga produk asuransi kartu kredit pun sesuai dengan akad-akad syariah.
II.                LANDASAN HUKUM
Landasan-landasan yang diambil dalam mengembangkan produk asuransi kartu kredit syariah ini adalah Fatwa Dewan Syariah Nasional (DSN) No.54/DSN-MUI/X/2006 tentang Syariah Card. Dengan akad yang digunakan sebagaimana digunakan dalam fatwa tersebut adalah akad Kafalah, Qardh, dan Ijarah.
Penjelasan yang lebih rinci dari akad Kafalah, Qardh, dan Ijarah ini pun sudah diatur dalam fatwa DSN. Untuk akad Kafalah, aturannya telah tertuang dalam fatwa DSN nomor 11/DSN-MUI/IV/2000, fatwa DSN nomor 19/DSN-MUI/IV/2001 mengenai akad Al-Qardh, dan berikutnya adalah fatwa DSN nomor 09/DSN-MUI/IV/2000 mengenai akad Ijarah.
Sementara untuk Asuransi Syariahnya, landasan yang diambil adalah dengan menggunakan Fatwa DSN No.21/DSN-MUI/X/2001. Dimana akad yang digunakan dalam asuransi syariah adalah mudharabah dan hibah. Penjelasan yang lebih rinci dari akad Mudharabah sudah diatur dalam fatwa DSN nomor 07/DSN-MUI/IV/2000, sementara akad hibah merupakan kategori akad tabarru’ yang tidak diatur secara aspek hukum karena akad tabarru’ bukan merupakan akad tijarah yang mutlak perlu diatur dari sisi hukum.
Selain fatwa-fatwa diatas, kita pun menggunakan Fatwa DSN No.12/DSN-MUI/IV/2000 mengenai akad Hiwalah untuk jasa pemindahan pinjaman dari kartu kredit konvensional ke kartu kredit syariah.
III.             SKEMA
Dengan dilatarbelakangi adanya suatu kebutuhan akan produk asuransi kartu kredit syariah, maka skema dari produk keuangan syariah ini adalah sebagai berikut:
Gambar 1. Skema Akad Asuransi Kartu Kredit Syariah
Aturan-aturan dalam akad-akad yang digunakan dalam asuransi kartu kredit syariah dengan skema diatas merupakan akad-akad yang telah diatur dalam fatwa-fatwa MUI yang telah dijelaskan dalam sub bab Landasan Hukum sebelumnya.
Yang pertama adalah adanya akad Ijarah sebagaimana disebutkan dalam fatwa DSN Nomor 54/DSN-MUI/X/2006 bahwa penerbit kartu kredit syariah adalah bank syariah yang menyediakan jasa sistem pembayaran dan pelayanan terhadap Pemegang Kartu. Pemegang Kartu dikenakan membership fee sebagai biaya sewa atas Ijarah ini. Dan bank syariah pun berhak mendapat merchant fee dari asuransi yang telah mengeluarkan produk asuransi kartu kredit syariah ini sebagai upah/imbalan (ujrah), atas perantara (samsarah), pemasaran (taswiq) dan penagihan (tahsil al-dayn).
Kemudian yang kedua adalah akad Kafalah dimana bank syariah penerbit kartu kredit syariah ini berperan sebagai penjamin (kafil) bagi pemegang kartu kredit syariah terhadap pihak asuransi syariah atas semua kewajiban bayar (dayn) yang timbul dari transaksi antara pemegang kartu dengan asuransi. Atas pemberian Kafalah ini, bank penerbit kartu kredit syariah dapat menerima fee (ujrah kafalah) dari pemegang kartu.
Yang ketiga adalah akad Qardh. Dalam hal ini bank syariah penerbit kartu kredit syariah adalah sebagai pemberi pinjaman (muqridh) kepada pemegang kartu (muqtaridh) untuk membayarkan premi asuransi kartu kredit syariah kepada pihak asuransi.
Yang keempat adalah akad Wakalah bil Ujrah, dimana Bank penerbit kartu kredit syariah berperan sebagai Al-Wakil dan pemegang kartu berperan sebagai Al-Muwakkil. Pemegang kartu dan pihak Bank melakukan akad Wakalah bil Ujrah dimana bank sebagai wakil dari pemegang kartu untuk mengurus dokumen-dokumen yang dibutuhkan oleh pihak asuransi. Besar ujrah harus disepakati di awal dan dinyatakan dalam bentuk nominal, bukan dalam bentuk prosentase.
Yang kelima adalah akad Mudharabah, dimana bank penerbit kartu berperan sebagai Shahibul mal sebagai perwakilan dari pemegang kartu, dan pihak asuransi adalah pihak yang berperan sebagai mudharib yang berfungsi untuk mengatur dana yang dikumpulkan dari seluruh pemegang kartu selaku pemegang polis.
Dan yang terakhir adalah akad Hibah. Dalam akad ini, peserta memberikan hibah yang akan digunakan untuk menolong pemegang kartu yang lain yang terkena musibah. Sedangkan perusahaan asuransi bertindak sebagai pengelola dana hibah.
Agar produk asuransi kartu kredit syariah ini bisa diterima di pasar, maka perlu ada sebuah strategi untuk meningkatkan pasar kartu kredit syariah. Salah satu strateginya adalah dengan mengajak pasar untuk berpindah dari menggunakan kartu kredit konvensional ke kartu kredit syariah.
Namun tentunya, proses pemindahan nasabah lama atau “existing customer” tidaklah mudah. Perlu banyak pertimbangan bagi mereka untuk masuk ke perbankan syariah. Salah satu pertimbangannya adalah sudah syariah kah bank penerbit kartu kredit syariah?… Tentunya bank penerbit kartu kredit syariah perlu memiliki strategi yang sesuai syariah pula.
Sehingga skema perpindahan dari kartu kredit konvensional ke kartu kredit syariah pun harus sesuai dengan akad-akad syariah. Dalam kasus ini, bank syariah bisa membuka suatu jasa perpindahan pinjaman dari bank lain ke bank syariah tersebut atau biasa dikenal dengan nama Transfer Balance.
Akad Hiwalah bisa dijadikan landasan dari sebuah akad untuk jasa Transfer Balance ini, sebagaimana tercantum dalam Fatwa DSN No.12/DSN-MUI/IV/2000 mengenai akad Hiwalah. Berikut adalah skema perpindahan akad Hiwalah untuk jasa Transfer Balance.

Gambar 2. Skema Akad Hiwalah dalam produk jasa Transfer Balance
Dengan melihat skema diatas, terlihat bahwa proses Transfer Balance diawali dari sebuah permintaan dari pemegang kartu (Muhil) kepada bank syariah (muhal a’laih) untuk melunasi pinjaman pemegang kartu kepada bank konvensional (Muhal). Setelah pengajuan Transfer Balance disetujui oleh bank syariah dengan menggunakan rukun dan syarat yang diatur dalam fatwa DSN mengenai Hiwalah, maka pihak bank syariah akan melunasi pinjaman pemegang kartu kepada bank konvensional.
Setelah proses pelunasan selesai, maka kewajiban hutang dari pemegang kartu pun sudah berpindah ke bank syariah. Maka dengan diterapkannya akad hiwalah ini dalam jasa Transfer Balance, maka strategi untuk meraih pangsa pasar sudah sesuai dengan syariah.
V.                CHANNEL PEMASARAN
Dengan telah ditetapkannya landasan hukum dari seluruh proses bisnis asuransi kartu kredit syariah, maka langkah teknis sebagai proses eksekusi pun perlu dirumuskan sebagai langkah kongkrit dari penetrasi pasar. Channel-channel pemasaran pun harus menjadi pertimbangan agar tidak melanggar rukun-rukun dan syarat dari setiap akad yang terdapat dalam proses ini.
Yang pertama adalah ujung tombak perusahaan di lapangan, dimana tenaga penjual atau Direct Sales adalah channel pertama bagi bank syariah untuk menggarap pasar baru untuk sebuah kartu kredit. Channel direct sales ini dirasa kurang efisien dalam menggarap pasar kartu kredit konvensional yang sudah ada untuk ditarik ke kartu kredit syariah. Direct Sales Agent lebih diarahkan untuk membuka pasar baru, dimana strategi canvasing adalah strategi yang paling sering digunakan oleh Direct Sales Agent. Namun bila di lapangan tim penjual menemukan pasar kartu kredit konvensional, pasar tersebut bisa langsung diarahkan untuk berpindah ke bank syariah untuk produk ini.
Tanpa melanggar rukun dan syarat dari seluruh akad, direct sales bisa menggunakan form pengajuan yang ditandataangani oleh pemegang kartu untuk jasa transfer balance dan asuransi kartu kredit syariah.
Yang kedua adalah Customer Service, dimana dari sisi administrasi, customer service memliki cara yang sama dengan tim direct sales. Namun dari sisi penetrasi pasar, pasar ini adalah pasar yang sudah cukup berpotensi. Hal ini dikarenakan Walk-in-Customer adalah pasar yang memang memiliki keinginan atau sudah memiliki keinginan dalam berhubungan dengan bank syariah. Sehingga penetrasi dari tim ini pun bisa lebih optimal dibandingkan dengan direct sales.
Yang ketiga adalah Call Center dimana dari sisi pasar, petugas ini berfungi seperti customer service di kantor cabang sebuah bank. Yaitu lebih melakukan penetrasi pasar yang memang memiliki hubungan dengan bank atau memiliki ketertarikan untuk berhubungan dengan bank. Namun dari sisi administrasi, sigahat yang menjadi rukun dan syarat dari akad-akad dalam asuransi dan kartu kredit syariah ini terjadi melalui telepon dan tidak terjadi tatap muka, bahkan formulir pengajuan pun tidak ada. Sehingga dari sisi teknologi, sebuah perbankan syariah mutlak perlu menjadi perhatian, karena sistem perekam suara bisa dijadikan sebagai bukti dari pengajuan dan persetujuan dari pemegang kartu.
Yang keempat adalah telemarketing, dimana telemarketing berperan seperti Direct Sales yang membuka pangsa pasar baru, namun dari sisi administrasi dan kebutuhan teknologi sama seperti Call Center. Channel yang kelima adalah internet banking, dimana calon pemegang kartu kredit syariah pun bisa diperoleh dari pangsa pasar dari dunia maya. Teknologi e-Commerce bisa dijadikan sebagai sebuah infrastruktur khusus bagi channel pemasaran lainnya. Sehingga aspek teknologi pun mutlak perlu dimiliki oleh bank syariah untuk menghindari dan mencegah terjadinya kejahatan di dunia maya.
Dan channel pemasaran yang terakhir adalah channel melalui para pemegang kartu sendiri, dimana sistem referensi bisa diterapkan. Beberapa bank konvensional meneybutnya dengan istilah Member Get Member. Sistem ini sama seperti Direct Sales baik dari sisi perannya untuk membuka pangsa pasar baru dan dari sisi administrasinya dengan menggunakan formulir pengajuan. Yang membedakan disini hanyalah pelaku pemasaran dari produk ini.
Sehingga dengan menjabarkan channel-channel pemasaran ini, akad-akad syariah bisa lebih dipertegas untuk setiap prosesnya agar tidak melanggar rukun dan syarat dari setiap akadnya.
Simulasi perhitungan dari asuransi kartu kredit syariah perlu diberikan untuk memberikan sebuah kejelasan agar tidak menimbulkan ketidakjelasan (gharar) dan memastikan bahwa riba tidak terjadi. Yang pertama adalah dari proses transfer balance yang menggunakan akad Hiwalah. Bank syariah akan menganalisa dari calon pemegang kartu apakah memenuhi syarat untuk diberikan pinjaman atau tidak. Jika memang layak, maka bank syariah akan menentukan batas pinjaman dari sebuah kartu kredit syariah.
Dan bank syariah akan membayarkan hutang pemegang kartu kepada bank konvensional seluruhnya, atau sebesar total hutang bila besarannya lebih kecil atau sama dengan batas pinjaman yang diberikan oleh bank syariah. Dari akad ini, bank tidak akan menerima upah apapun dari pemilik kartu berdasarkan dari beberapa sumber, bahwa sebetulnya akad Hiwalah merupakan akad tabarru’ yang tidak bertujuan untuk mendapatkan keuntungan. Dalam fatrwa DSN No.12/DSN-MUI/IV/2000 mengenai akad Hiwalah, belum ada penjelasan yang lebih mendetil mengenai hal ini.
Setelah berpindahnya hutang pemegang kartu ke bank syariah, maka bank berhak mendapatkan upah sewa dari pemegang kartu yang dapat menggunakan kartu kredit syariahnya untuk berbagai transaksi sesuai dengan ketentuan bank. Besaran dari upah ini harus dalam bentuk nominal yang telah disepakati diawal.
Setelah pemegang kartu sepakat untuk mendapatkan fasilitas tambahan asuransi kartu kredit syariah, maka bank syariah akan melakukan akad kafalah yang menjamin pemegang kartu kepada pihak asuransi atas pembayaran premi setiap bulannya. Atas penjaminan ini kepada pihak asuransi, maka bank syariah berhak mendapat upah dari pemegang kartu yang nominalnya harus disepakati diawal.
Yang ketiga adalah akad Qardh, dimana bank memberikan pinjaman kepada pemegang kartu untuk membayarkan premi setiap bulannya kepada pihak asuransi. Untuk akad ini, bank dan pemegang kartu tidak boleh melakukan kesepakatan akan adanya upah dari akad Qardh. Namun pemegang kartu boleh secara sukarela memberikan sumbangan kepada bank selama tidak diperjanjijan dalam akad. Sementara itu, yang diperbolehkan dalam akad ini adalah biaya administrasi bila memang ada, maka biaya tersebut akan ditanggung oleh pemegang kartu.
Yang keempat adalah biaya akad Wakalah dimana bank syariah berhak mendapatkan upah dari pemegang kartu atas amanahnya untuk mengurus segala kebutuhan administrasi asuransi kartu kredit syariah dengan pihak asuransi. Maka upah yang diperoleh bank syariah pun harus disepakati diawal.
Yang kelima adalah merchant fee yang diperoleh bank syariah dari pihak asuransi karena jasanya sebagai perantara, pemasaran dan penagihan. Dan yang terakhir adalah akad Mudharabah, dimana bank syariah adalah perwakilan dari pemagang kartu sebagai shahibul mal dan pihak asuransi sebagai mudharib yang mengelola dananya. Untuk akad ini, bank tidak mendapat upah apapun karena bank syariah sebenarnya bukanlah sebagai shahibul mal.
Untuk menentukan besarnya premi perusahaan asuransi syariah dapat menggunakan rujukan tabel mortalita untuk asuransi jiwa dengan syarat tidak memasukkan unsur riba dalam penghitungannya.
Berikut adalah sebuah contoh perhitungan yang dapat digambarkan dari pemaparan upah yang diperbolehkan diatas dengan asumsi penggunaan kartu kredit per bulan untuk satu pemegang kartu:
Hak dari Bank Syariah
Membership Fee (Ijarah)        :     Rp.10.000,-
Kafalah Fee                             :     Rp.10.000,-
Biaya administrasi (Qardh)     :     Rp.10.000,-
Wakalah Fee                           :     Rp.10.000,-
Merchant Fee                          :     Rp.10.000,-
Total                                       :     Rp.50.000,-
Hak Asuransi Syariah
Profit Sharing (mudharabah)  : Belum bisa ditentukan diawal
Kewajiban Asuransi Syariah
Merchant Fee                          :     Rp.       10.000,-
Klaim asuransi (hibah) maks   :     Rp.40.000.000,-
Hak pemegang kartu
Klaim asuransi (hibah) maks   : Rp. 40.000.000,-
Profit Sharing (mudharabah)  : Belum bisa ditentukan diawal
Kewajiban pemegang kartu
Membership Fee (Ijarah)        :     Rp.10.000,-
Kafalah Fee                             :     Rp.10.000,-
Biaya administrasi (Qardh)     :     Rp.10.000,-
Wakalah Fee                           :     Rp.10.000,-
Premi asuransi                         :     Rp.10.000,-
Total                                       :     Rp.50.000,-
Saat ini sebuah produk jasa bagi bank dan nasabah yang dikeluarkan oleh asuransi yang membantu pemilik kartu kredit syariah membayar hutangnya apabila pemilik kartu meninggal dunia sudah menjadi kebutuhan bagi para pengguna kartu kredit. Sehingga beban hutang pemilik kartu kredit syariah tidak terlalu memberatkan ahli waris. Manfaat ini pun turut membantu meminimalisasi resiko pinjaman bagi bank penerbit kartu kredit syariah.
Sehingga berbagai akad bisa dijadikan landasan untuk mengembangkan sebuah asuransi kartu kredit syariah. Seperti Fatwa DSN No.54/DSN-MUI/X/2006 tentang Syariah Card, nomor 11/DSN-MUI/IV/2000 untuk akad kafalah, fatwa DSN nomor 19/DSN-MUI/IV/2001 akad Al-Qardh, nomor 09/DSN-MUI/IV/2000 akad Ijarah, asuransi syariah menggunakan Fatwa DSN No.21/DSN-MUI/X/2001, dan nomor 07/DSN-MUI/IV/2000 untuk akad mudharabah.
Skema perpindahan dari bank konvensional ke bank syariah pun perlu untuk menerapkan landasan hukum secara syariah. Fatwa DSN No.12/DSN-MUI/IV/2000 telah mengatur mengenai akad Hiwalah untuk jasa pemindahan pinjaman dari kartu kredit konvensional ke kartu kredit syariah.
Setelah landasan hukum bagi perpindahan tersebut, proses dari channel-channel pemasaran bagi produk ini seperti call center, telemarketing, customer service, direct sales, internet banking dan sistem referensi pun perlu diatur agar tidak melanggar rukun dan syarat dari setiap akad-akad yang terdapat didalamnya.
Dan yang terakhir adalah upah apa saja yang menjadi hak dari bank syariah selaku penerbit kartu kredit. Seperti halnya membership fee, upah akad kafalah, upah akad wakalah, dan merchant Fee. Sementara hak dari pihak asuransi syariah adalah adanya profit sharing dari akad mudharabah. Dan terakhir adalah hak dari pemegang kartu, dimana pemegang kartu berhak mendapat klaim asuransi dan profit sharing dari akad mudharabah.
Dewan Syariah Nasional, Fatwa tentang Akad Tabarru’ pada Asuransi Syariah No.53/DSN-MUI/III/2006, Majelis Ulama Indonesia
Dewan Syariah Nasional, Fatwa tentang Akad Wakalah Bil Ujrah pada Asuransi Syariah  No.52/DSN-MUI/III/2006, Majelis Ulama Indonesia
Dewan Syariah Nasional, Fatwa tentang Al-Qardh, No.19/DSN-MUI/IV/2001, Majelis Ulama Indonesia
Dewan Syariah Nasional, Fatwa tentang Hawalah, No.12 /DSN-MUI/IV/2000, Majelis Ulama Indonesia
Dewan Syariah Nasional, Fatwa tentang Kafalah, No.11/DSN-MUI/IV/2000, Majelis Ulama Indonesia
Dewan Syariah Nasional, Fatwa tentang Pedoman Umum Asuransi Syariah, No.21 /DSN-MUI/IX/2001, Majelis Ulama Indonesia
Dewan Syariah Nasional, Fatwa tentang Pembiayaan Ijarah, No.09/DSN-MUI/IV/2000, Majelis Ulama Indonesia
Dewan Syariah Nasional, Fatwa tentang Pembiayaan Mudharabah, No.07/DSN-MUI/IV/2000, Majelis Ulama Indonesia
Dewan Syariah Nasional, Fatwa tentang Syariah Card,  No.54 /DSN-MUI/X/2006, Majelis Ulama Indonesia
Dewan Syariah Nasional, Fatwa tentang Wakalah No.10/DSN-MUI/IV/2000, Majelis Ulama Indonesia
Fatimah, Siti. Tinjauan Hukum Islam Terhadap Praktek Hiwalah di BMT Bina Ihsanul Fikri (BIF) Gedongkuning Yogyakarta. Thesis UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta. 2008.


Posted by informationmedia in finance.
Tags: , , , , , , , , , , , , , , , ,
add a comment

oleh: Rhesa Yogaswara, S.Si (rhesayogaswara@yahoo.com)


I.                   PENDAHULUAN

Dalam berbagai instansi/perusahaan, tata kelola perusahaan yang baik sudah menjadi hal yang sangat diperhatikan. Tata kelola perusahaan ini lebih dikenal dengan nama Good Corporate Governance (GCG). Walaupun sudah banyak instansi/perusahaan yang telah memelopori pelaksanaan GCG, masih banyak instansi/perusahaan yang belum melakukan pengukuran mengenai tingkat keberhasilan praktek-praktek GCG yang telah mereka laksanakan.

Keberhasilan GCG tidak bisa dilihat dalam jangka waktu yang pendek. Apabila GCG diterapkan secara konsisten, maka hasilnya akan diperoleh. Bahkan penerapan praktek-praktek GCG pada jangka waktu yang panjang akan mampu meningkatkan kesejahteraan seluruh stakeholder.

Sehingga bila dalam sebuah institusi yang menerapkan sistem Islam yang berlandaskan Al-Quran dan As-Sunnah, pencapaian keberhasilan jangka panjang, menjadi lebih berat targetnya. Karena dalam Islam, ada target moral yang harus diraih tanpa mengesampingkan target duniawi yang memang harus dicapai. Bagi setiap individu, dalam mengejar target duniawi, pencapaian materi sesuai dengan yang diinginkan bisaa dilakukan dengan berbagai cara, baik dengan cara yang benar, etis, kurang etis, tidak benar, dilarang, sampai haram pun menjadi semakin dianggap maklum.

Salah satunya yang dianggap bisaa di Indonesia adalah cara memperoleh uang dengan cara yang kurang etis dan bahkan dianggap tidak etis dalam sebuah lingkungan pekerjaan. Hal ini lebih dikenal dengan nama korupsi dan suap menyuap. Hal tersebut saat ini telah menjadi suatu penyakit yang sudah mendarah daging di Indonesia. Tidak hanya dalam institusi keuangan, tetapi juga seluruh instansi/perusahaan milik swasta maupun pemerintah.

Sebelum mengkaji mengenai suap menyuap dan korupsi dalam institusi keuangan Islam, kita perlu mengetahui terlebih dahulu definisi dari suap menyuap dan korupsi, latar belakang, serta ruang lingkup atau cakupan dari masing-masing kasus. Sehingga diharapkan kita bisa mengetahui bagaimana strategi dan target untuk jangka pendeknya dalam mencapai sebuah organisasi/institusi/perusahaan yang berlandaskan Islam. Terlebih sebuah institusi keuangan Islam yang mutlak harus menjadi institusi keuangan yang sesuai dengan syariah.



II.                DEFINISI

Secara definisi suap menyuap adalah suatu aktifitas atau kegiatan yang dilakukan oleh beberapa pihak dengan memberikan sejumlah imbalan kepada pihak yang lain agar pihak yang lain tersebut bisa memenuhi keinginan dari si pemberi imbalan, dimana pemenuhan keinginan tersebut seringkali tidak sesuai dengan prosedur/ketentuan yang seharusnya. Namun ada pula penyuapan yang dilakukan dimana pemenuhan keinginan yang sesuai dengan prosedur/ketentuan, tetapi motivasi untuk kasus ini lebih kepada permintaan akan prioritas dan waktu pengerjaan.

Berbeda dengan korupsi, definisi korupsi adalah usaha untuk memperoleh sesuatu sesuai dengan yang diinginkan untuk kepentingan pribadi/golongan, tetapi laporannya untuk kepentingan kantor. Korupsi bisa bermacam-macam jenisnya, dimana korupsi bisa korupsi uang, korupsi waktu, korupsi fasilitas kantor lainnya. Namun, korupsi yang paling menjadi sorotan pada saat ini adalah korupsi uang. Dimana kucuran dana yang dikeluarkan oleh pemilik/pengelola modal dikonsumsi oleh satu atau beberapa orang untuk kepentingannya sendiri diluar dari kepentingan perusahaan. Tetapi dalam laporan keuangannya, dana tersebut digunakan untuk keperluan perusahaan.




Ada beberapa hal yang menjadi dasar individu melakukan suatu aktifitas suap menyuap atau tindakan korupsi. Hal ini sangat penting untuk diketahui karena jajaran manajemen bisa menetapkan sebuah rencana strategis serta target jangka pendek dan target jangka panjangnya.

Dalam sebuah kegiatan operasional usaha sebuah institusi keuangan Islam, waktu yang cepat dan biaya yang rendah menjadi sebuah indikator keberhasilan bahwa sebuah perusahaan telah memiliki sistem operasional yang efisien. Karena adanya tuntutan waktu yang cepat ini, maka petugas yang berada di tingkat pelaksana menjadi semakin tertekan bila aktifitas operasionalnya menjadi lambat. Tentunya indikator waktu yang lambat ini menjadikan penilaian terhadap performa (Key Performance Indikator/KPI) petugas yang berada di tingkat pelaksana lebih rendah. Sehingga nilai KPI ini akan sangat berpengaruh kepada jabatan, gaji, bonus, fasilitas, dan hal-hal lain yang menjadi upah dari institusi keuangan Islam kepada pegawai yang mana kesemuanya ini berdampak kepada kesejahteraan keluarga para pegawai.

Karena tuntutan itu pula, ada individu-individu yang memaksa untuk melakukan kegiatan yang tidak etis. Salah satunya adalah tindakan suap menyuap hanya demi mengejar suatu target pekerjaan agar bisa selesai tepat pada waktunya. Dan banyak pula kasus penyuapan agar ada pihak lain untuk melakukan sesuatu yang kurang etis bahkan tidak sesuai dengan peraturan.

Pada prinsipnya, aktifitas korupsi pun dilatarbelakangi dengan adanya tuntutan dalam sebuah pencapaian sebuah kesejahtereaan para pegawai. Aktifitas manupulasi laporan keuangan pun menjadi salah satu kasuss yang sering terjadi, dimana aktifitas fiktif dilaporkan dalam sebuah pelaporan, dan dana yang dialirkan masuk ke dalam kantong pribadi. Lemahnya moral para pelaku suap menyuap dan korupsi ini merupakan latar belakang utama yang mendasari individu untuk tetap dan terus melakukan tindakan suap menyuap dan korupsi.

Latar belakang yang berikutnya dari sebuah tindakan suap menyuap dan korupsi selain latar belakang setiap individu adalah latar belakang sebuah institusi keuangan Islam. Dimana institusi keuangan Islam di Indonesia saat ini banyak yang berasal dari institusi keuangan konvensional. Sehingga bisa diamati bahwa sistem sebuah institusi keuangan pun turut melatarbelakangi sebuah aktifitas suap menyuap dan korupsi.

Dalam sebuah sistem perusahaan, sumber daya manusia (SDM), struktur organisasi, proses operasional, dan sistem pengawasan adalah hal-hal yang melatarbelakangi aktifitas-aktifitas suap menyuap dan aktifitas korupsi.

Untuk latar belakang SDM, banyak institusi keuangan Islam yang memiliki aset SDM yang berasal dari institusi keuangan konvensional, dimana aspek moral untuk setip individu tidak pernah diperhatikan dalam sebuah perekrutan dan pengembangan SDM. Institusi konvensional di Indonesia lebih banyak yang berklibat kepada sebuah sistem kapitalisme dimana aspek moral atau aturan agama untuk mengejar akhirat merupakan hal yang terpisah dengan aturan dunia untuk mengejar tujuan duniawi. Sehingga tindakan suap menyuap dan korupsi dianggap tidak akan ada balasannya di alam sesudah alam dunia. Tentunya doktrin dari sistem kapitalisme ini berbeda dengan sistem Islam dimana aturan untuk mengejar tujuan akhirat dan dunia adalah sama, yaitu aturan Al-Quran dan As-Sunnah. Hal ini akan membatasi aktifitas setiap individu, dimana setiap tindakan kita pasti akan ada balasannya nanti.

Dari sisi struktur organisasi, sebuah struktur organiasi yang tidak tepat bisa menyebabkan begitu banyak celah untuk melakukan tindakan suap menyuap dan korupsi. Hal ini dikarenakan struktur yang tidak tepat akan berdampak kepada prosedur dan ketentuan dalam proses pengambilan keputusan. Dimana proses eskalasi dan pengambilan keputusan terhadap suatu masalah yang timbul dari aktifitas operasional sehari-hari akan timbul ketidaktepatan pengambilan keputusan. Kesalahan inilah yang akan menjadi celah bagi para pelaku korupsi atau suap menyuap untuk terus melakukan kegitannya.

Dari segi operasional, Standar Operasional Prosedur (SOP) adalah hal yang penting untuk diperhatikan. Dimana SOP berperan sebagai pagar bagi setiap aktifitas operasional sehari-hari serinci mungkin, untuk seluruh bagian, dan dari tingkat yang paling atas sampai paling bawah dalam sebuah institusi. Bila SOP yang disusun tidak tepat, lengkap, dan rinci, maka akan terdapat banyak aktifitas-aktifitas yang tidak tercakup dalam pagu-pagu yang dapat membuat seluruh aktifitas operasional berjalan lancar, tepat, dan tidak menghasilkan dampak yang tidak baik bagi seluruh stakeholder.

Dan hal terakhir yang melatarbelakangi kegiatan suap menyuap dan korupsi adalah sistem pengawasan dari sebuah institusi. Sistem pengawasan adalah sebuah sistem yang memantau seluruh aktifitas yang dilakukan sehari-hari agar sesuai dengan SOP. Ada kemungkinan dimana sistem pengawasan belum menjadi fokus perusahaan untuk dikembangkan dengan belum terbentuknya sebuah unit yang mengawasi seluruh aktifitas perusahaan atau belum ada pihak yang independen untuk mengawasi seluruh aktifitas perusahaan. Dan ada pula perusahaan yang sudah memiliki unit atau pihak ketiga yang independen untuk melakukan pengawasan terhadap aktifitas perusahaan, tetapi sistem pengawasannya belum dijalankan secara konsisten. Dengan tidak berjalannya sistem pengawasan dalam sebuah institusi, segala kegiatan suap menyuap dan korupsi akan dengan mudah terjadi dalam setiap aktifitas perusahaan.


 Bila kita rangkum latar belakang tersebut, akar permasalahan dari tindakan suap menyuap dan korupsi bisa kita gambarkan kedalam Gambar berikut:


                                Gambar 1. Gambar Latar Belakang terjadinya Tindakan Suap Menyuap dan Korupsi


Gambar tersebut menandakan bahwa kunci akar permasalahannya adalah berasal dari SDM yang ada di perusahaan dilatarbelaknagi dengan adanya tuntutan kehidupan. Dan didukung dengan lemahnya sistem perusahaan yang banyak memberikan celah untuk melakukan tindakan suap menyuap dan korupsi.



IV.             RUANG LINGKUP

Dengan mempelajari definisi dan latar belakang dari korupsi dan suap menyuap, tentu kita perlu mengetahui lebih lanjut ruang lingkup atau cakupan dari tindakan korupsi dan suap menyuap. Kita perlu mengetahui batasan mana yang sudah termasuk suap menyuap atau korupsi, dan mana yang tiak termasuk tetapi kurang etis, dan mana yang memang bukan suap menyuap dan korupsi, dan memang etis untuk dilakukan.

Beberapa contoh-contoh kegiatan yang masuk ke dalam cakupan kegiatan suap menyuap adalah seperti memberikan uang atau fasilitas yang sebenarnya bukan merupakan suatu biaya resmi yang telah diatur dalam standar operasional prosedur. Ada yang berdalih bahwa memberikan sesuatu merupakan tanda penghargaan, perhatian, atau penghormatan. Dan pemberian ini pun terkadang dilakukan bukan dalam rangka mempercepat atau menginginkan suatu kelancaran akan suatu tujuan. Tetapi terlebih dalam rangka untuk menjalin hubungan jangka panjang. Maksudnya adalah dimana pada saat si pemberi hadiah membutuhkan pertolongan, maka si penerima hadiah tidak bisa menolak.

Secara runtutan kejadian, pemberian sesuatu dengan harapan jangka panjang tersebut sulit untuk dilacak atau ditemui sebagai pelanggaran standar operasional prosedur, peraturan, serta hukum. Sehingga bisa disimpulkan bahwa kegiatan yang seperti itu belum bisa dianggap sebagai kegiatan suap menyuap dan masih dianggap sebagai kegiatan yang kurang etis.

Untuk tindakan korupsi, kegiatan memalsukan informasi dalam suatu laporan karena adanya kepentingan pribadi atau golongan yang berdampak pada kerugian bagi perusahaan, sudah sangat jelas masuk ke dalam cakupan korupsi. Apalagi jika kegiatan tersebut, tidak sesuai dengan standar operasional prosedur, peraturan, serta aspek hukum. Untuk kegiatan korupsi, sekecil apapun yang dilakukan tetap tidaklah etis. Cakupan ini agak berbeda dengan cakupan dalam kegiatan suap menyuap.



V.                PEMBAHASAN

Memasuki bidang institusi keuangan, tindakan suap menyuap dan korupsi merupakan tindakan yang diincar bagi orang-orang yang berniat untuk melakukannya. Hal ini dikarenakan dalam institusi keuangan mereka bisa melakukan manipulasi prosedur, laporan, serta membujuk orang-orang yang memiliki akses kepada pembuat kebijakan dan keputusan untuk mengucurkan sejumlah dana untuk kepentingan pribadi atau golongan.

Banyak contoh yang sudah terjadi dalam institusi keuangan konvensional dimana hanya karena ulah segilintir orang saja, bank bisa bangkrut bahkan pemerintah Negara Indonesia turut bertanggung jawab terhadap kerugian tersebut. Bagaimana dengan institusi keuangan Islam, tentunya banyak hal yang harus dikaji, dianalisa, diterapkan, dan dievaluasi untuk terus meningkatkan integritas sebuah institusi keuangan Islam.

Sebuah etika dan tata kelola institusi keuangan Islam (Islamic GCG) perlu diterapkan secara memyeluruh dalam sebuah bank syariah. Mulai dari SDM yang ada saat ini dimana dalam sebuah institusi keuangan Islam, mayoritas SDMnya berasal dari bank konvensional, institusi pendidikan konvensional, dan asas sebuah Negara yang terkadang belum Islami secara sempurna. Kendala ini bisa diminimalisasi dengan adanya sistem perektrutan SDM, dimana dalam Islam Spiritual Quotient (SQ) adalah hal penting lain yang menjadi tambahan bagi SDM sebuah institusi keuangan Islam. Sehingga perlu ditambahkan sebuah metode penyaringan calon pegawai dengan sebuah metode yang menguji SQ para calon pegawai tersebut.

Tidak hanya dalam sistem perekrutan, pengembangan SDM perusahaan pun harus terus dilakukan secara konsisten. Karen keimanan seseorang itu kadang naik dan kadang turun. Sehingga aktifitas rutin untuk beribadah merupakan hal yang perlu diutamakan. Perusahaan dirasa perlu untuk memberikan jam istirahat pada saat jam-jam shalat. Sehingga setiap orang diberikan waktu untuk shalat berjamaah. Jam Shalat Jum’at bagi laki-laki pun merupakan waktu yang diberikan oleh perusahaan.

Tidak hanya shalat, kegiatan pengajian rutin pun perlu diadakan satu kali seminggu. Dalam satu minggu, pengajian bisa dijadwalkan untuk setiap unit bergantian melakukan pengajian. Kegiatan ini tentu saja dapat dijadwalkan secara rutin tanpa mengganggu kegiatan operasional perusahaan.

Kegiatan-kegiatan yang bersifat hubungan antara manusia dengan Allah SWT ini dapat mencegah terjadinya tindakan suap menyuap dan korupsi bila dilihat dari aspek individu, yang selalu memperoleh tekanan akan sebuah kebutuhan hidup dan adanya sisi tamak dari setiap manusia. Apalagi bila terjadi kolaborasi antara Emotional Quotient (EQ) dengan SQ, akan ada kekuatan yang dapat menahan hawa nafsu dan ketamakan manusia untuk mendapatkan kenikmatan duniawi semata. Bila ESQ telah dimiliki dalam setiap individu, maka aspek moral telah menjadi suatu budaya dalam perusahaan yang akan sulit untuk dirubah.

Dengan melihat struktur organisasi, masih terdapat kontroversi dimana banyaknya celah-celah yang dimanfaatkan oleh segelintir pihak untuk melakukan kegiatan suap menyuap dan korupsi. Struktur organisasi sangatlah berpengaruh terhadap kemungkinan-kemungkinan terjadinya korupsi dan kemudahan dalam melakukan kegiatan suap-menyuap.

Struktur organisasi seperti halnya pengawas syariah, internal auditor, eksternal auditor, dan juga struktur kantor cabang yang secara geografi jauh dari kantor pusat menjadikan celah-celah bisa dimanfaatkan untuk melakukan tindakan korupsi. Untuk unit internal auditor, strukturnya memang perlu ada di setiap unit yang ada dalam sebuah institusi keuangan Islam. Hal ini dikarenakan internal auditor diharapkan dapat berperan untuk mendeteksi lebih dini terhadap hal-hal yang mencurigakan. Dan secara struktur, internal auditor langsung dibawah Direksi yang dikoordinir oleh Direktur Kepatuhan. Dalam institusi keuangan Islam, tugas dari internal auditor tidak hanya melakukan pengawasan terhadap operasional perusahaan.

Struktur Badan Pengawas Syariah (BPS) adalah struktur yang menjadi perhatian kedua. Dimana BPS harus bisa memantau seluruh aktifitas operasional perusahaan dari hulu sampai hilir agar sesuai dengan syariah. Dengan ini struktur BPS berada diluar manajemen, direksi, dan seharusnya berada langsung dibawah pemegang saham. Dan keberadaan BPS ini sebetulnya bisa membuka semacam layanan bagi semua pihak untuk mengadukan permasalah yang berkaitan dengan korupsi, suap menyuap, dan hal-hal lain yang tidak sesuai dengan syariah.

Yang ketiga adalah struktur eksternal auditor, dimana terjadi dilematis karena eksternal auditor mendapat upah dari manajemen untuk mengaudit manajemen. Hal ini menjadi kurang independen. Seharusnya secara struktur, Eksternal Auditor berada dibawah pemegang saham dan melaporkan aktifitasnya kepada pemegang saham, dan upahnya pun didapat dari para pemegang saham.

Kemudian yang terakhir adalah struktur para internal auditor untuk cabang-cabang yang secara geografis jauh dari kantor pusat. Dengan adanya untusan internal auditor dari kantor pusat untuk ditugaskan di cabang-cabang. Maka meskipun secara struktur para internal auditor yang diutus ke daerah ini berada dibawah internal auditor pusat, namun tetap saja secara aktifitas sehari-hari seperti kedisiplinan, kebisaaan, dan hal-hal yang bersifat teknis, para internal auditor melaporkan kepada kepala cabang. Apalagi jika terjadi kedekatan batin yang mana yang seharusnya pekerjaan internal auditor independen menjadi tidak independen.


Kita bisa melihat contoh struktur organisasi dari Bank Syariah Mega Indonesia (BSMI) pada Gambar.2, dimana terjadi struktur yang kurang tegas untuk BPS. BPS yang seharusnya berada diluar dari manajemen, BSMI meletakkan BPS didalam manajemen. Dengan bentuk seperti ini, tentu saja akan banyak terjadi selah-selah untuk tindakan suap menyuap dan korupsi.



Gambar 2. Struktur Organisasi Bank Syariah Mega Indonesia (BSMI)


Terlebih jika ada sebuah bank yang mengeluarkan produk syariah namun secara manajemen masih berupa Unit Usaha Syariah (UUS), tentunya letak BPS pun semakin tidak jelas. Sebagai contoh, kita bisa melihat struktur Bank Negara Indonesia (BNI), dimana produk syariah masih dikeluarkan oleh UUS BNI. Tentunya struktur BPS pun masih dipertanyakan letak, dan perannya. Sehingga dengan adanya ketidakjelasan ini, tindakan suap menyuap dan korupsi dalam UUS pun berpotensi lebih besar terjadi. Bisa dilihat




Gambar 3. Struktur Organisasi Bank Negara Indonesia (BNI)


Dan kita bisa melihat sebuah struktur yang memang sudah cukup baik dari Bank Syariah Mandiri (BSM) dimana struktur BPS berada diluar manajemen, Auditor Eksternal bertanggungjawab kepada Dewan Komisaris. Namun struktur dari unit Desk Sisdur dan Pengawasan masih perlu untuk dijabarkan lagi untuk struktur yang secara geografis jauh dari Kantor pusat.



Gambar 4. Struktur Organisasi Bank Syariah Mandiri (BSM)


Yang melatarbelakangi tindakan suap menyuap dan korupsi berikutnya adalah dari sisi proses operasional. Dimana proses operasional yang ditetapkan tidak tepat, kurang rinci, tepat kurang efisien, dan yang berikutnya adalah tepat dan efisien. Untuk mengatasi masalah ini, SOP perlu dibuat sangat rinci. Dengan mengutamakan hal-hal yang tepat untuk mencegah adanya peluang untuk melakukan korupsi dan suap-menyuap. Contoh teknis dalam proses operasional adalah dengan diterapkannya sistem dual control untuk pengambilan sebuah keputusan. Dimana maksudnya adalah suatu keputusan ini perlu diketahui oleh orang ketiga yang satu tingkat untuk menghindari adanya aktifitas yang tidak transparan.

Konsep dual control ini perlu disesuaikan untuk setiap tingkatannya. Untuk tingkatan pelaksana, konsep dual control lebih bersifat teknis seperti halnya penandatanganan formulir, pembukaan brankas, akses terhadap suatu perangkat sistem database perbankan, adanya konsep maker and checker, dll. Dan untuk tingkatan yang lebih tinggi konsep dual kontrol akan lebih mengarah kepada kepoutusan-keputusan strategis. Dan apa yang sudah dirumuskan ini perlu datuangkan kedalam satu SOP yang memang mencakup seluruhnya secara rinci.

Kemudian yang terakhir adalah latar belakang sistem pengawasan. Sistem pengawasan pun perlu memiliki SOP yang jelas dimana korupsi sangat kental terjadi bagi para pengawas, auditor, maupun internal auditor. Untuk yang sifatnya teknis, tentu saja auditor perlu ada pengecekan rutin untuk seluruh aktifitas perusahaan untuk setiap tingkatan. Dalam hal ini, metode statistik pengambilan sample secara acak untuk melakukan audit perlu dilakukan. Dan dalam SOP pun perlu diatur sebuah konsep dual kontrol dalam metode pengambilan secara acak tersebut, karena metode acak ini sangat rentan terjadi tindakan suap menyuap.

Langkah-langkah yang telah dijelaskan diatas merupakan langkah-langkah yang bersifat jangka pendek dan berupa solusi terdekat yang dapat dilakukan bagi sebuah perusahaan. Gambaran tersebut dituangkan secara umum dalam Gambar berikut ini:




                                Gambar 5. Gambar Langkah strategis untuk memberikan solusi jangka pendek

Namun secara jangka panjang, perlu ada strategis yang bisa menyelesaikan permasalahan korupsi ini. Strategi tersebut adalah strategi membudayakan Islamic GCG.

Prinsip-prinsip GCG yang dikembangkan oleh Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) meliputi  lima  hal yaitu  perlindungan terhadap hak-hak pemegang saham, perlakuan yang sama terhadap seluruh pemegang saham, peranan Stakeholders yang terkait dengan perusahaan, keterbukaan dan Transparansi, akuntabilitas Dewan Komisaris/Direksi.

Sementara terdapat pula prinsip-prinsip penerapan GCG yang sesuai dengan pasal 3  Surat Keputusan Menteri BUMN No. 117/M-MBU/2002 tanggal  31 Juli 2002 adalah transparansi, dimana keterbukaan dalam melaksanakan proses pengambilan keputusan dan mengemukakan informasi materil yang relevan mengenai perusahaan. Kemudian yang kedua adalah pengungkapan (disclosure), maksudnya adalah penyajian informasi kepada stakeholders, baik diminta maupun tidak diminta, mengenai hal-hal yang berkenaan dengan kinerja operasional, keuangan, dan resiko usaha perusahaan.

Yang ketiga adalah kemandirian (independence), dimana suatu keadaan dimana perusahaan dikelola secara profesional tanpa benturan kepentingan dan pengaruh/tekanan dari pihak manapun yang tidak sesuai dengan peraturan perundangan yang berlaku dan prinsip-prinsip korporasi yang sehat. Yang keempat adalah akuntabilitas, dalam hal ini harus ada kejelasan fungsi, pelaksanaan dan pertanggungjawaban manajemen perusahaan sehingga pengelolaan perusahaan terlaksana secara efektif dan ekonomis.

Yang kelima adalah pertanggungjawaban (responsibility) yang mengarahkan perusahaan agar ada kesesuaian dalam pengelolaan perusahaan terhadap peraturan perundang-undangan yang berlaku dan prinsip-prinsip korporasi yang sehat. Dan yang terakhir adalah kewajaran (fairness), dimana keadilan dan kesetaraan perlu ditegakkan didalam memenuhi hak-hak stakeholders yang timbul berdasarkan perjanjian dan peraturan perundang-undangan yang berlaku.

Gerakan moral yang bersih transparan dan professional sebagai implementasi GCG adalah salah satu langkah awal yang dapat dilakukan oleh institusi keuangan Islam dalam  menerapkan Islamic GCG. Islamic GCG perlu dilakukan dengan penuh kesadaran serta konsisten, sehingga diharapkan dapat mendorong kemajuan bank syariah dengan langkah yang memenuhi etika bisnis. Nilai dasar yang terkandung dalam Islamic GCG adalah Bersih, yang terdiri dari nilai integritas, kredibilitas, jujur, anti Korupsi, Kolusi & Nepotisme (KKN). Nilai berikutnya adalalah transparan, yang terdiri dari nilai akuntabilitas, bertanggungjawab, keterbukaan serta auditable. Dan nilai yang terakhir adalah professional, yang terdiri dari nilai kepatuhan, kapabilitas, serta kemampuan.


Dalam sistem ekonomi islam yang telah diterapkan pada beberapa negara muslim antara lain menggunakan prinsip syariah yang lebih menekankan pada aspek harmoni.1) Prinsip syariah erat sekali hubungannya dengan prinsip GCG, karena lebih menekankan pada bagi hasil, yang berarti lebih menonjolkan aspek win-win solution, sehingga tidak ada pihak yang dirugikan dalam berbisnis.

Penerapan GCG di lembaga keuangan Islam perlu dilakukan melalui berbagai pendekatan yang sesuai dengan nilai-nilai yang berlaku secara spesifik di suatu negara maupun nilai-nilai GCG yang berlaku umum di dalam menjaga stabilitas sistem keuangan secara keseluruhan. Hal ini dikarenakan penerapan GCG dapat berbeda antara satu perusahaan dengan perusahaan lain atau satu negara dengan negara lain mengingat standar dan prinsip-prinsip GCG sangat dipengaruhi oleh nilai-nilai dan standar etika yang ada pada negara tersebut, seperti budaya, ketentuan hukum, business practices, dan kebijakan-kebijakan pemerintah serta nilai-nilai lainnya.2)

Selain itu pemahaman terhadap nilai-nilai GCG yang bernilai Islami oleh industri jasa keuangan Islam akan berdampak pada  tercapainya tiga tujuan, yaitu semakin meningkatnya kepercayaan publik kepada lembaga keuangan Islam, bertumbuhnya industri jasa keuangan Islam dan stabilitas sistem keuangan secara keseluruhan akan senantiasa terpelihara, serta menjadikan institusi keuangan Islam berada pada level of playing field yang sejajar dengan lembaga keuangan internasional lainnya.3)

Agar pemberantasan korupsi berhasil, diperlukan perubahan struktur insentif dan kelembagaan agar korupsi yang terjadi tidak lagi optimal. Teori kompetisi politik menekankan pentingnya menurunkan insentif guna melakukan korupsi sekaligus insentif politik dan membiarkan korupsi terjadi. Kita bisa bicara gaji, hukuman lebih berat, atau pengawasan ketat. Namun, semua bergantung pada kemauan politik. Korupsi akan lebih bertahan lama jika terjadi oligarki atau tingkat persaingan politik yang kecil. Jika hal-hal ini dilakukan, titik optimal korupsi akan bergeser dari yang ada kini ke titik nol, atau setidaknya ke tingkat korupsi yang lebih bisa ditoleransi.4)

Peranan Dewan Syariah Nasional (DSN) sangat penting agar pelaksanaan GCG di lembaga keuangan Islam dapat berjalan dengan lancar. Dalam hal ini, DSN perlu melakukan sosialisasi akan pentingnya prinsip GCG untuk meningkatkan kinerja bisnis di lembaga keuangan Islam. Selain itu DSN perlu melakukan kerja sama dengan pihak Komite Nasional mengenai Kebijakan Corporate Governance (KNKCG) serta Lembaga yang memiliki concern terhadap implementasi GCG di bank syariah, misalnya Forum for Corporate Governance in Indonesia (FCGI) dan The Indonesian Intitute for Corporate Governance (IICG).




1)       Chapra, M Umer. Islam and Economic Chalenge (2002) yang dipublikasikan melalui Islamic economic series no. 17 oleh The International Institution of Islamic Thougt

2)       Burhanuddin Abdullah. 2nd Islamic Financial Services Board (IFSB) International Summit di Doha, Qatar, tanggal 24 – 25 Mei 2005

3)       Kesepakatan dalam Forum IFSB

4)       Perdana, Ari A. Mungkinkah Korupsi Optimal. Komisi Pemberantasan Korupsi. Jakarta

http://www.kpk.go.id/modules/wflinks/singlelink.php?cid=2&lid=33 (akses tanggal 5 Januari 2009)

Adanya kerjasama yang erat antara DSN, lembaga keuangan Islam serta Lembaga yang concern terhadap  implementasi GCG tersebut, diharapkan agar  keberadaan bank syariah di Indonesia dapat memberikan manfaat kepada masyarakat, sehingga Islam sebagai rahmatan lil alamin dapat segera terwujud.

Sehingga bisa kita gambarkan solusi secara umum Islamic GCG dalam rangka menghilangkan tindakan suap menyuap dan korupsi dalam bentuk Gambar sebagai berikut:



Gambar 6. Gambar Islamic GCG dalam bank syariah untuk menghilangkan suap menyuap dan korupsi




Tindakan suap menyuap dan korupsi sebagai salah satu tindakan yang tidak etis bahkan tidak benar sudah menjadi kegiatan yang dianggap bisaa dan membudaya dalam menjalankan praktik-praktik bisnis di Indonesia. Dengan dilator belakangi faktor pribadi dan sistem perusahaan, tindakan suap menyuap dan korupsi bisa dengan bebas berjalan dan dianggap sebagai suatu tindakan yang lumrah.

Dengan diterapkannya Islamic GCG, factor moral menjadi sebuah faktor yang bisa menggerakkan individu untuk menghindari tindakan suap menyuap dan korupsi. Dengan membudayanya factor moral tersebut dalam bank syariah, maka implementasi GCG bisa menjadi sebuah sistem dalam bank syariah.

Langkah strategis yang bersifat jangka pendek adalah dengan melakukan beberapa hal. Yang pertama itu dari sisi individu adalah dengan membisaakan aktifitas rutin keagamaan untuk meningkatkan Emotional dan Spriritual Quotient (ESQ). Yang selanjutnya adalah pembenahan dari sisi perusahaan, dimana sistem perekrutan untuk mengetahui Spiritual Quotient (SQ) calon pegawai. Kemudian struktur organisasi dimana para pengawas kegiatan perusahaan bisa berdiri sendiri secara independen agar tidak terdapat celah-celah untuk melakukan tindakan suap menyuap dan korupsi.

SOP menjadi hal yang perlu diperbaiki berikutnya, dimana sistem dual control perlu diterapkan dan dilegalisasikan dalam SOP. Dan terakhir adalah pengawasan yang konsisten memang mutlak harus dilakukan dan diatur didalam SOP bagi para auditor, baik internal maupun eksternal.

Dengan adanya tambahan nilai Islam dalam GCG, akan terdapat hal-hal yang bisa menjadi sebuah indikator keberhasilan penerapan Islamic GCG oleh bank syariah akan berdampak pada  tercapainya tiga tujuan, yaitu semakin meningkatnya kepercayaan publik kepada lembaga keuangan Islam, bertumbuhnya industri jasa keuangan Islam dan stabilitas sistem keuangan secara keseluruhan akan senantiasa terpelihara, serta menjadikan institusi keuangan Islam berada pada level of playing field yang sejajar dengan lembaga keuangan internasional lainnya.

Hal ini pun perlu adanya dukungan dari DSN dan lembaga-lembaga yang turut serta berperan dalam memberantas korupsi. Tanpa adanya kekuatan legalisasi dari lembaga-lembaga yang mendukung pemberantasan korupsi, korupsi dalam bank syariah pun niscaya akan sulit untuk dihindari.




Abdullah, Burhanuddin. 2nd Islamic Financial Services Board (IFSB) International Summit , Doha, Qatar, 24 – 25 Mei 2005


Agustian, Ary Ginanjar. Rahasia Sukses Membangkitkan ESQ Power Sebuah Inner Journey Melalui Al-Ihsan , Arga, Jakarta, 2004.


Agustian, Ary Ginanjar. Rahasia Sukses membangun Kecerdasan Emosi dan Spiritual, Arga, Jakarta, 2004.


Chapra, Umar M. Islam and Economic Chalenge, Islamic economic series no. 17 , The International Institution of Islamic Thougt, 2002


Chapra, Umar M dan Habib Ahmed. Corporate Governance in Islamic Financial Institutions, Islamic Research and Training Institute. Jeddah. 2002.


Effendi, Muh. Arief. Peranan Etika Bisnis dan Moralitas Agama dalam Implementasi Good Corporate Governance. Jurnal Keuangan & Perbankan (JKP),  Vol. 2 No.1, Desember 2005, Hlm.49 – 58, ISSN : 1829-9865


Fujinuma, Tsuguoki, Enhancing Corporate Governance –IFAC’s Initiatives and the Role of the Accountancy Profession, makalah Konvensi Nasional Akuntansi IV, 2000.


Hardjapamekas, Erry Riyana. Dimensi Perubahan dalam Implementasi Good Corporate Governance, Makalah Seminar Nasional Akuntan Indonesia & Rapat Anggota Ikatan Akuntan Indonesia Kompartemen Akuntan Publik & Akuntan Manajemen, Surabaya, 19-21 April 2001.


Herwidayatmo. Implementasi Good Corporate Governance untuk Perusahaan Publik Indonesia, Majalah Usahawan No. 10 Th XXIX, Oktober 2000.


http://www.bni.co.id/Portals/0/Document/Struktur%20Organisasi%202008.pdf (akese tanggal 5 Januari 2009)


http://www.bsmi.co.id/Profil-StrukturOrganisasi.php (akses tanggal 5 Januari 2009)


http://www.syariahmandiri.co.id/manajemen/struktur-organisasi.html (akses tanggal 5 Januari 2009)


Keputusan Menteri BUMN No Kep-117/M-MBU/2002 tanggal 31 Juli 2002 tentang penerapan praktik GCG pada BUMN.


Perdana, Ari A. Mungkinkah Korupsi Optimal. Komisi Pemberantasan Korupsi. Jakarta. (akses tanggal 5 Januari 2009).



Raka, Gede. Manajemen Perubahan untuk penerapan Good Corporate Governance, anggota panel ahli dari The Indonesian Institute for Corporate Governance (IICG) , Makalah Seminar Nasional Akuntan Indonesia & Rapat Anggota Ikatan Akuntan Indonesia Kompartemen Akuntan Publik & Akuntan Manajemen, Surabaya, 19-21 April 2001.


Tjager, I Nyoman dkk. Corporate Governance: Tantangan dan Kesempatan bagi Komunitas Bisnis Indonesia, PT Prenhallindo, Jakarta, Cetakan I, 2003.


Zulaiha, Aida Ratna dan Niken Ariati. Mengukur keberhasilan kabupaten Solok dalam melaksanakan tata kelola pemerintahan yang baik. Direktorat Penelitian dan Pengembangan. Komisi Pemberantasan Korupsi. 2006




Memperkenalkan Bank Islam kepada sistem perbankan konvensional April 15, 2009

Posted by informationmedia in finance.
Tags: , , , , , , , , , , , , , ,
add a comment

oleh: Rhesa Yogaswara, S.Si (rhesayogaswara@yahoo.com)



Saat ini bank Islam mengalami peningkatan tidak hanya di negara-negara dengan mayoritas umat muslim, tetapi juga negara yang umat muslimnya minoritas. Dalam satu dekade terakhir, industri ini telah mengalami pertumbuhan sebanyak 10-15 persen setahun. Saat ini trend mengindikasikan bahwa perbankan Islam akan terus meningkatkan penetrasinya pada sistem konvensional.




Tingginya permintaan masyarakat Muslim di negara-negara barat dan juga terhadap meningkatnya kepentingan para Investor Islam untuk memvariasikan portfolionya, menyebabkan bank konvensional semakin tertarik untuk memasuki pasar keuangan Islam.

Agar dapat menyediakan jasa dan produk syariah, Para praktisi perlu mengerti prinsip-prinsip Islam. Empat hal penting yang perlu diperhatikan agar bank Islam berhasil diterapkan pada sistem konvensional:

1. Syariah Compliance

Keuangan Islam harus berlandaskan pada Syariah dan fatwa. Aspek penting bagi regulator adalah adanya keputusan yang konsisten dengan Badan Syariah dari Pengawas Internasional, yaitu dengan pembentukan dua institusi yang multilateral:

a.            Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institution (AAOIFI), yang mengatur standar syariah terhadap akunting dan auditing.

b.            Islamic Financial Services Board (IFSB), yang mengatur standar pengawasan yang efektif terhadap regulasi institusi keuangan Islam.


Peran dari badan pengawas diatas tidak hanya menjaga kestabilan keuangan, tetapi juga untuk membentuk lingkungan dimana bank Islam dapat memenuhi permintaan konsumen terhadap produk Islam.


2. Pemisahan pendanaan Islam dan konvensional

Pendanaan untuk investasi Syariah seharusnya tidak dicampur dengan investasi yang tidak Islami. Maka bank konvensional harus menjamin bahwa pendanaan konvensional tidak dicampur dengan pendanaan Islam.


3. Standard akunting dan auditing

Meningkatnya industri keuangan Islam harus diikuti dengan standar akunting  dan auditing yang dapat diterapkan secara internasional bagi seluruh institusi Islam. Sehingga transaksi Islam menarik bagi investor Muslim dan non Muslim sedunia.


4. Meningkatkan awareness

Peningkatkan kesadaran masyarakat diperlukan dalam mengembangkan bank Islam, yang bergantung kepada:

a.       Informasi peluang dan resiko bagi nasabah dan investor.

b.      Ketransparansian bank Islam.

c.       Kesesuaian aktivitas bisnisnya dengan regulasi.




Bagian ini membahas tiga tahapan besar:

  1. Menawarkan Produk keuangan Islam

Peningkatan Bank konvensional sedunia untuk menawarkan produk keuangan Islam dimotivasi oleh harapan untuk membuat investor internasional tertarik ke produk Syariah. Sehingga Bank konvensional berlomba menawarkan produk yang didesain untuk menarik Investor Syariah.


  1. Perijinan Bank Islam

Ketika Bank konvensional memiliki basis konsumen yang besar bagi produk Syariahnya, maka memungkinkan untuk mengkonversikan banknya ke Bank Islam secara menyeluruh. Sehingga bank dapat menjangkau lebih luas produk perbankan Syariah daripada melalui unit syariah saja. Konversi penuh pun memberi komitmen kepada bank untuk beroperasi sesuai prinsip Syariah, dan akan meningkatkan kredibilitasnya.

Transisi dari bank konvensional ke bank Islam juga berdampak pada neraca keseimbangan bank yang masih berbasis bunga untuk ditransisikan kedalam produk Islam (seperti Ijarah, tawwaruq, Musyarakah).


  1. Memperkenalkan Institusi dan Instrumen Keuangan Non Perbankan

Ada tiga area dimana Bank Islam dapat berpartisipasi dalam produk asuransi (takaful), investment funds dan sukuk, dan instrumen derivatif.

1. Takaful

Terdapat 2 alasan asuransi konvensional tidak sesuai dengan syariah:

1.      Terdapat Gambling (Qimar) dimana tertanggung membayar pemegang polis sebuah obyek (seperti kompensasi moneter jika terjadi kecelakaan) disisi lain pemegang polis mungkin tidak akan menerima (jika kecelakaan tidak pernah terjadi).

2.      Praktek investasi perusahaan asuransi sering menahan aset berbasis bunga.

Perusahaan asuransi Islam mungkin akan berkembang sejalan dengan Bank Islam. Sebagaimana dalam kasus sistem konvensional, bank Islam boleh memulai mempromosikan produk takafulnya atau perusahaan takafulnya sendiri (seperti bancassurance).


2. Investment funds dan Sukuk

Timbulnya pasar investasi dan sukuk bergantung kepada kerangka kerja hukum yang memadai. Jika tidak ada, akan memungkinkan terjadi kerjasama dalam pasar asing untuk mengambil keuntungan dari lingkungan hukum yang menguntungkan.




3. Instrumen Derivatif

Dari sudut pandang hukum Islam, penggunaan dan perdagangan dari beberapa derivatif konvensional masih menjadi kontroversi. Banyak cendekiawan telah menunjukkan bahwa derivatif ini melibatkan:

1.      Ketidakpastian yang berlebihan (gharar)

2.      Membesarkan perilaku spekulatif (maisir)

3.      Dapat melibatkan perdagangan hutang.

Dalam faktanya, terdapat beberapa instrumen Islam yang dapat membentuk dasar untuk mendesain derivatif yang sesuai dengan Syariah.


  1. Islamisasi Sistem Keuangan

Transformasi sektor keuangan negara kedalam sistem islam secara menyeluruh didasarkan pada politik dan religius. Di beberapa negara yang memiliki tendensi kearah Islamisasi secara menyeluruh, lebih memungkinkan sistem keuangan Islam berkembang. Namun ada pula beberapa negara muslim yang memperbolehkan sistem keuangan campuran untuk berdampingan dalam periode yang lama.

Kehadiran dual sistem tersebut telah memberikan kompetisi yang kokoh sebagai pusat keuangan internasional yang baik, serta menarik bagi investor Islam dan konvensional.




Sehingga Sistem Perbankan Islam memerlukan infrastruktur untuk menjaga efisiensi dan keamanan alokasi dana, diantaranya adalah Deposito Takaful (Asuransi), Pasar Uang antar bank Islam, serta sekuritas Islam.

Dalam rangka meminimalisasi potensi resiko yang dihasilkan dari ketidaksamaan neraca keuangan bank baik “short terms liabilities” dengan “long term assets”, bank mengelola likuiditasnya melalui pasar uang antar bank. Bank Islam tidak dapat menggunakan pasar ini untuk mengelola posisi likuiditasnya karena pasar antar bank konvensional adalah pasar berbasis bunga, maka dari itu alternatif bagi pasar Islam sangat diperlukan.

Sekuritas pemerintah merupakan alat yang signifikan bagi kebijakan moneter, seperti Sertifikat Investasi Pemerintah dan Sertifikat Musyarakah Pemerintah, berdasar kepada kepemilikan bersama, memiliki jangka waktu satu tahun. Namun di beberapa negara dimana pemerintahnya tidak mengeluarkan lembaran setifikat Islam, maka bank sentral harus mengeluarkan instrumen Islamnya sendiri untuk mengelola sistem likuiditasnya.



Perbankan Islam telah membuat kemajuan, dimana perusahaan di negara-negara barat terus bersaing untuk menarik investor internasional. Pertumbuhan  ini harus diikuti dengan kesiapan akan wawasan para pengawas dan praktisi dalam memperkenlakan bank Islam ke sistem konvensional.

Selama institusi Islam terus berekspansi, pengawas harus memastikan bahwa institusi ini terintegrasi secara menyeluruh dengan sistem keuangan lainnya. Proses integrasi tidak akan hanya memerlukan institusi Islam untuk beroperasi, tetapi juga kerangka kerja regulasi yang komprehensif dan pengembangan infrastruktur keuangan.

Sejumlah institusi multilateral baru-baru ini telah dibentuk dalam rangka untuk menyediakan bimbingan terhadap pemerintah dan mengeluarkan standar serta pedoman praktek bagi industri ini.




            Dengan Al-Quran dan As-Sunnah sebagai sumber hukum Islam yang mengatur segala sesuatunya termasuk ekonomi, mengharuskan umat muslim untuk menerapkan ekonomi Islam secara menyeluruh. Perekonomian Islam, khususnya perbankan dalam hal ini juga harus menerapkan Islam secara menyeluruh, baik itu dalam hal pendanaan, pengelolaan, produk-produk, maupun sistem akuntansinya.

Sehingga, agar bank Islam dapat sesuai dengan prinsip Syariah, diperlukan suatu regulasi, pengawas syariah, auditor, dan infrastruktur yang mendukung syariah untuk tetap menjaga perbankan Islam berada dalam koridor Syariah. Dalam kondisi seperti itu, perbankan Islam akan dapat terus tumbuh dan berkembang dengan kredibilitas yang sangat baik sehingga investor semakin tertarik untuk berinvestasi di perbankan Islam.

            Namun tentunya, terdapat banyak kendala untuk menerapkan perbankan Islam secara menyeluruh, terutama di negara dengan sistem ekonomi konvensional. Sehingga perlu ada tahapan-tahapan transisi untuk merubah bank konvensional ke bank Islam. Atau mendirikan bank Islam dengan pendanaan yang terpisah.

            Menurut saya, perbankan Islam di Indonesia masih sangat jauh dari kondisi ideal. Adapun beberapa masalah yang masih menjadi kontroversi pro dan kontra dari para ulama. Sehingga diperlukan tahapan-tahapan yang bisa dilakukan dengan mengadopsi dari beberapa negara yang telah menerapkan terlebih dahulu. Berikut adalah tahapan-tahapan yang dapat diterapkan di Indonesia:

  1. Merumuskan regulasi syariah
  2. Standarisasi akunting dan auditing
  3. Transisi produk-produk konvensional ke produk-produk syariah
  4. Pembukaan unit syariah.
  5. Transisi akuntansi konvensional ke akuntansi syariah
  6. Transisi infrastruktur-infrastruktur yang mendukung bank Islam secara menyeluruh.
  7. Pemisahan pendanaan secara menyeluruh sehingga bank Islam bisa berdiri sendiri.


Dari tahapan-tahapan di atas, bank-bank di Indonesia masih berada dalam tahapan transisi ke produk-produk syariah dan pembentukan unit syariah. Proses transisi tersebut masih terus akan berkembang seiring dengan pengembangan regulasi syariah dan standarisasi akunting dan auditing.

Namun tahapan-tahapan tersebut masih terdapat kontroversi, dimana selama proses-proses transisi yang dilakukan, produk-produk syariah masih berada dalam infrastruktur pendukung dan sistem pendanaan yang masih konvensional (ada unsur Riba, Gharar, dll), yang jelas-jelas haram menurut Islam. Sehingga apakah dalam masa transisi bisa disebut sebagai bank Islam atau Syariah?… Itulah yang saat ini masih menjadi tugas umat Muslim.


AAOIFI, 2003, Conversion of a Conventional Bank to an Islamic Bank, Shariah Standard 2003, 4th Edition, published by AAOIFI, Kingdom of Bahrain.

Abd Rahman, Ust Zaharuddin, 2006, “Shariah-compliant paid-up capital,” Business Times RHB, August, 16th, 2006 (available at http://www.rhbislamicbank.com.my).

Adam, Nathif, 2005, “Converting a conventional retail bank to Islamic banking,” in Islamic Retail Banking and Finance, Sohail Jaffer (ed.), published by Euromoney Books.

Al-Awan, Malik Muhammad Mahmud, 2006, “Globalization of Islamic funds,” Islamic Banking and Finance, issue 11, pp. 14-15.

Ayub, Muhammad, 2002, Islamic Banking and Finance: Theory and Practice, published by State Bank of Pakistan Press, Karachi, Pakistan.

Bacha, Obiyathullah Ismath, 1999, “Derivative Instruments and Islamic Finance: Some Thoughts for a Reconsideration,” International Journal of Islamic Services, Vol. 1 No. 1, April-June, 1999.

BIS Review 49/2005, speech by Dr. Zeli Akhtar Aziz, Governor of the Central Bank of Malaysia, “Building a progressive Islamic banking sector—charting the way forward”.

Brodhage, Eberhard and Rodney Wilson (2001), “Financial Markets in the GCC: Prospects for European Co-operation,” European University Institute Policy Paper 01/2.

El-Hawary, Dahlia, Wafik Grais, and Zamir Iqbal (2004), “Regulating Islamic Financial Institutions: The Nature of the Regulated,” World Bank Working Paper 3227 (Washington: World Bank).

Errico, Luca, and Mitra Farrahbaksh, 1998, “Islamic Banking: Issues in Prudential Regulation and Supervision,” IMF Working Paper 98/30 (Washington: International Monetary Fund).

Financial Services Authority, 2006, “Islamic Banking in the UK,” Briefing Note BN016/06, available at http://www.fsa.gov.uk.

Financial Services Authority, 2006, “Home reversions and Islamic mortgages get new consumer protections,” PN041/2006, available at http://www.fsa.gov.uk.

IADI (International Association of Deposit Insurers) (2006), “Update on Islamic Deposit Insurance Issues,” Research Letter, Vol. 1 No. 3.

IMF (2004). Kuwait: Financial System Stability Assessment, (Washington: International Monetary Fund).

Iqbal, Zamir and Abbas Mirakhor, 2007, An Introduction to Islamic Finance: Theory and Practice, published by John Wiley & Sons, Pte. Ltd.

Iqbal, Munawar and Philip Molyneux, 2005, Thirty Years of Islamic Banking, published by Palgrave-Macmillan.

Malaysia Institute for Economic Research, 2000, “From Islamic windows to subsidiaries” (available at http://www.mier.gov.my).

Parliament of Malaysia, 2005, “Malaysia Deposit Insurance Corporation Act 2005.”

Solé, Juan, 2007, “Prospects and Challenges for Developing Bond and Sukuk Markets in Kuwait,” Selected Issues Paper SM/07/84, (Washington: International Monetary Fund).

Solé, Juan, 2007, “Introducing Islamic Banks into Conventional Banking Systems,” Selected Issues Paper WP/07/175, (Washington: International Monetary Fund).

Sundararajan, V., David Marston, and Ghiath Shabsigh, 1998, “Monetary Operations and Government Debt Management Under Islamic Banking,” IMF Working Paper WP/98/144, (Washington: International Monetary Fund).

Ul-Haque, Nadeem and Abbas Mirakhor, 1998, “The Design of Instruments for Government Finance in an Islamic Economy,” IMF Working Paper WP/98/54, (Washington: International Monetary Fund).

Wilson, Rodney, 1999, “Challenges and Opportunities for Islamic Banking and Finance in the West: The UK Experience,” Islamic Economic Studies, Vol. 7, Nos. 1&2.

Yaquby, Nizam, 2005, “Shariah Requirements for Conventional Banks,” Journal of Islamic Banking and Finance, Vol. 22, July-Sept. 2005, No. 3.

Masihkan Indonesia akan Membebek pada Perekonomian AS? April 15, 2009

Posted by informationmedia in Economics.
Tags: , , , , , , , , , , , , , ,
add a comment

Riak krisis finansial di Amerika Serikat sebenarnya sudah terasa sejak awal tahun 2007 silam. Kala itu, sejumlah lembaga keuangan Paman Sam sudah mulai batuk-batuk. Indeks Wall Street juga mulai goyang dengan fluktuasi yang tinggi.

Mulailah riak menjadi gelombang pada 12 Maret 2007. Perusahaan AS, New Century Mortgage Corporation, bangkrut. Gelombang terus menjalar, empat bulan kemudian perusahaan raksasa hedge fund, Two Bear Stearns Co, amrbuk. Bear terpaksa diakusisi oleh JP Morgan Chase dengan harga sahamnya yang melorot 98 persen. JP Morgan mendapat suntikan dari bank sentral AS senilai 30 miliar dolar AS untuk membackup akuisisi tersebut.


 Penyelamatan Bear Stearn bukan akhir dari masalah. Pasca itu, perusahaan keuangan Countrywide Financial Co sekarat, diikuti oleh sejumlah perbankan dan lembaga keuangan yang kesulitan likuditas. Bank sentral AS, The Federal Reserve kembalio menyuntikkan dananya terhada beberapa lembaga keuangan senilai 130 miliar dolar AS.


 Krisis terus memakan korban, lembaga-lembaga keuangan raksasa AS. Pada 24 Oktober 2008, terkuak lagi bahwa perusahaan keuangan Merril Lynch & Co Inc merugi 2,3 miliar dolar AS dan tak mampu membayar kewajibannya (default) kepada para pemegang surat berharganya . Disusul kemudian kerugian bank terbesar Inggris HSBC senilai 3,7 miliar dolar AS. Bank-bank sentral Barat mulai mengumbar dananya menyuntikkan dana kepada lembaga-lembaga keuangan dan perbankan.


 Kucuran duit ratusan miliar dolar AS itu sama sekali tak menyelesaikan masalah. Justru secara cepat mulai terkuak kebobrokan-kebobrokan perbankan dan lembaga keuangan AS dan Barat. Citigrouop, bank terbesar di AS nyaris sekarat karena kerugian 10 miliar dolar AS, 15 Janauri 2008. Beruntung perusahaan yang memayungi Citibank itu diselamatkan oleh investor dari Timur Tengah dengan suntikan dana miliar dolar AS hingga sedikit bisa bernafas.


 Dua hari kemudian skandal Merryl Lynch kembali terungkap setelah dinyatakan mengalami kerugian 10 miliar dolar AS. Esoknya, pemerintah AS menyuntikkan dana 140 miliar dolar AS untuk menstimulus ekonomi negeri itu. Namun, lagi-lagi, dana yang dikeluarkan itu ibarat membuang garam di laut, tak efektif untuk menyelesaikan krisis finansial perusahaan-perusahaan AS.



Penyebab utamanya adalah instrument pasar modal subprime morgatge (derivative surat utang perumahan) yang ternyata tidak sesuai dengan nilain riil. Instrumen investasi it terus melorot hingga menggerogoti modal lembaga-lembaga keuangan AS. Buntutnya harga saham lembaga keuangan di AS itu anjlok.






September 2008, dunia dikejutkan oleh bangkrutnya Lehman Brothers, perusahaan investasi keuangan raksasa yang memiliki jaringan kantor di berbagai negara. Lehman Brothers tak terselamatkan. Bencana itu memakan korban berikutnya, Washington Mutual (Wamu) yang juga terpuruk. Disusul kemudian Freddie Mac and Fannie Mae, American International Group (AIG), dan lembaga-lembaga keuangan lainnya.

 Kondisi ini membuat kepanikan masyarakat dan investor. Indeks saham di Wall Street terus melorot. Bursa saham yang menjadi kiblat keuangan dunia itu yang biasanya berada pada level 14.000-an, terpangkas hingga terperosok ke jurang. Ambruknya Wall Street ini telah memangkas indeks bursa saham di belahan dunia: Eropa, Asia, dan lainnya.


 Riak dan gelombang itu, telah menjadi tsunami. Menyapu semua kekuatan ekonomi semu dari sistem ekonomi kapitalis. Terjadi gelembung ekonomi (bubble economy) yang tidak sesuai dengan riilnya. Angka-angka yang muncul di bursa saham, instrument investasi, dan surat-surat utang, tidak mencerminkan nilai sebenanrya. Bahkan instrumen-instrumen itu pun diturunkan lagi dalam produk derivatif seperti halnya subprime mortgage.


 Pemerintah AS juga panik. Berusaha menenangkan pasar, Presiden AS Geroge W Bush mengucurkan dana bailout kepada perusahaan-perusahaan keuangan AS senilai 700 miliar dolar AS. Tak mudah untuk meyakinkan Senat dan Kongres memperoleh persetujuan tersebut, meski akhirnya uang rakyat AS itu boleh digunakan.


 Persoalannya adalah selesaikah permasalahan setelah kucuran ratusan hingga ribuan miliar dolar AS tersebut? Ternyata tidak. Indeks Wall Street tetap saja melemah. Menjalar ke bursa-bursa saham di belahan dunia lainnya. Berbagai negara terpaksa melakukan langkah serupa AS, mengalokasikan dana talangan (bailout) miliar dolar AS.


 Termasuk pemerintah Indonesia, yang pernah berpengalaman dilanda krisis finansial pada tahun 1998 – hingga kini belum pulih benar – masih melakukan kebijakan yang sama, mengekor kepada AS, mengeluarkan kebijakan pengamanan sektor finansial. Pemerintah malah mengabaikan sektor riil dan usaha mikro, kecil, menengah, yang semestinya dibackup, agar terhindar dari terpaan krisis keuangan.


Apa yang dilakukan pemerintah Indonesia benar-benar tidak berhasil mengantisipasi dampak krisis keuangan global. Meski pemerintah telah mengeluarkan Peraturan Pemerintah Pengganti Undang Undang (Perpu) tentang Jaring Pengaman Sektor Keuangan, ternyata indeks harga saham Bursa Efek Indonesia (BEI) terus melorot. Pekan keempat Oktober, IHSG terpuruk di bawah level 1.200. Begitu juga nilai tukar rupiah terseok, hingga diperdagangkan pada level Rp 12.000 per dolar AS.




Antisipasi krisis di Indonesia hampir sama yang dilakukan tahun 1997-1998 lalu. Hanya saja bedanya, masyarakat tidak begitu mengalami kepanikan mendalam seperti krisis keuangan Asia lalu, bukan karena bersikap lebih tenang, tapi boleh jadi lantara mereka sampai saat ini masih merasakan bangsa ini dalam krisis ekonomi. Maklum saja, pengangguran dan kemiskinan meningkat.




 Walaupun secara statistik pemerintah kemiskinan dan pengangguran menurun, namun perlu disadari kualitas ekonomi masyarakat Indonesia pada umumnya menurun. Posisi masyarakat yang berada hanya sedikit di atas garis kemiskinan menjadi lebiih banyak. Pun begitu sektor industri sulit berekspansi sehingga serapan tenaga kerja sangat minim.


 Penanganan krisis dengan cara-cara lama tentu bukanlah jalan keluar. Penganut kapitalisme Barat, Presiden Nicolas Sarkozy dengan tegas menyatakan bahwa “Kita tidak bisa mengikuti jalur yang sama karena masalah yang sama akan menimbulkan musibah yang sama (di masa depan).”

Ia pun meminta pemimpin pemimpin dunia meninjau kembali sistem kapitalisme dan mengendalikan pasar dari ulah-ulah spekulan, seperti yang terjadi di bursa-bursa saham selama ini.


Presiden AS George W Bush sendiri tampak seakan frustasi menyaksikan kejatuhan Wall Steet dan bursa-bursa saham utama lainnya. “Saya ingin melakukan sesuatu untuk menghentikan semua ini. Namun, krisis belum bisa dihentikan,” katanya.


Artinya cara-cara lama yang diterapkan sudah tidak relevan lagi untuk mengatasi krisis. Apalagi krisis finansial yang terjadi selama masa kapitalisme ini terulang setiap dekade sejak tahun 1920-an. Maka, gagazan sarkozy untuk mengkaji sistem kapitalisme sangat tepat.


Lihatlah apa yang disampaikan Presiden Republik Rakyat Iran, Mahmoud Ahmadinejad. Bursa saham di Iran tidak terpengaruh krisis global, lantaran para pemain di bursa saham itu adalah para investor lokal. Pemodal asing telah hengkang sejak konfrontasi Iran dengan Barat, namun rupanya membawa hal positif dalam perekonomian Iran di tengah krisis.


Ahmadinedjad juga mengingatkan dunia bahwa sistem perbankan syariah bakal tahan dari krisis. Pernyataan Ahmadinejad senada dengan pemimpin tertinggi Iran, Ayatollah Ali Khamenei. ““Ajaran Marxisme telah ambruk dan suara meletusnya demokrasi liberal Barat (kapitalisme_ kini terdengar,” ungkap Ayatollah. Kapitalisme disebut Iran telah mati.


Bagi Indonesia sebenarnya momentum tepat untuk menerapkan ekonomi syariah sebagai solusi dari krisis keuangan yang terjadi saat ini. Selama masa krisis lalu, perbankan syariah sudah teruji tidak perlu dibailout dalam bentuk rekapitalisasi perbankan, dan hingga kini masih tetap bertahan. Apalagi mayoritas penduduk Indonesia saat ini muslim.


Bila merujuk pada UUD 1945 tampaknya Sistem ekonomi Islam (syariah) sejalan dengan sistem ekonomi yang diamanatkan dalam dasar negara tersebut. Dimana, perekonomian dibangun bersama, untuk kepentingan bersama, dan kesejahteraan bersama.


Kita jangan terjebak pada nama atau aliran dalam sistem ekonomi saat ini. Bisa saja, walaupun pola dan sistemnya yang diterapkan sesuai syariah, namun namanya tidak masalah bila diberinama misalnya, sistem ekonomi Pancasila, ekonomi kerakyatan, atau ekonomi berkeadilan. Atau bisa saja namanya ekonomi kapitalis berkeadilan atau kapitalis syariah. Apapun namanya, yang pasti sistem kapitalisme dan neoliberalisme yang diterapkan saat ini sudah usang, rapuh, dan merugikan banyak pihak. Sejumlah pemimpin negara, terutama di Eropa, sudah mulai memikirkan sitem dan tata ekonomi baru yang bisa mewujudkan keadilan masyarakat dan dunia. Masihkan Indonesia akan membebek pada ekonomi AS yang saat ini semakin limbung dan belum memberikan tanda-tanda bakal segera pulih?




Ditulis Oleh Guntur Subagja Mahardika   
Tuesday, 27 January 2009http://www.iaeipusat.org/index.php?option=com_content&task=view&id=153&Itemid=95 (April 7, 2009)

Konsep Upah yang adil menurut Ibnu Taimiyah April 15, 2009

Posted by informationmedia in Economics.
Tags: , , , , , , , , , ,
add a comment

Pada abad pertengahan, konsep upah yang adil dimaksudkan sebagai tingkat upah yang wajib diberikan kepada para pekerja sehingga mereka dapat hidup secara layak ditengah-tengah masyarakat. Berkenaan dengan hal itu, IbnuTaimiyah mengacu pada tinggkat harga yang berlaku di pasar tenaga kerja 9tas’ir fil amal) dan menggunakan istilah upah yang setara (ujrah al-mtsl).


Seperti halnya harga, prinsip dasar yang menjadi observasi dalam menentukan suatu tingkat upah adalah definisi menyeluruh tentang kualitas dan kuantitas. Harga dan upah, ketika keduanya tidak pasti dan tidak ditentukan  atau tidak dispesifikasikan dan tidak diketahui jenisnya, merupakan hal yang samar dan penuh spekulasi.

Upah yang setara diatur dengan mengunakan aturan yang sama dengan harga yang setara. Tingkat upah ditentukan oleh tawar-menawar antara pekerja dengan pemberi kerja. Dengan kata lain, pekerja diperlakukan sebagai barang dagangan yang harus tunduk pada hukum ekonomi tentang permintaan dan penawaran.


Dalam kasus pasar yang tidak sempurna, upah yang setara ditentukan dengan menggunakan cara yang sama sebagai harga yang setara. Sebagai contoh, apabila masyarakat sedang membutuhkan jasa para pekerja, tetapi para pekerja tidak ingin memberikan jasa mereka, dalam kasus ini, penguasa dapat menentukan harga yang setara, sehingga pihak pemberi kerja tidak dapat mengurangi upah para pekerja dan begitu pula para pekerja tidak dapat meminta upah yang lebih inggi daripada harga yang elah dietapkan.


Tentang bagaimana upah yang setara itu ditentukan, Ibnu Taimiyah menjelaskan,

“Upah yang setara akan ditentukan oleh upah yang telah diketahui (musmma) jika ada, yang dapat menjadi acuan kedua belah pihak. Seperti halnya dalam kasus jual atau sewa, harga yang telah diketahui (tsaman musamma) akan diperlakukan sebagai harga yang setara.”


Prinsip tersebut berlaku, baik bagi pemerintah maupun individu. Oleh karena itu, apabila pemerinah ingin menetapkan upah atau kedua belah pihak tidak mempunyai acuan tentang tingkat upah, mereka harus menyeujui atau menetukan  tingkat upah yang dalam keadaan normal dikenal dan diterima sebagai upah jenis pekerjaan tertentu tersebut. Prosedur yang sama juga berlaku pada penjualan barang-barang, yakni ketika barang banyak dijual tanpa menyebutkan harga. Dalam kasus ini, penjual dan pembeli sepakat terhadap harga yang secara normal dibayarkan bagi jenis barang tertentu tersebut.


Ditulis Oleh Luqman   
Monday, 19 January 2009
http://www.iaeipusat.org/index.php?option=com_content&task=view&id=136&Itemid=95 (April 7, 2009)

Keuangan Islam Sebagai Solusi Bagi Keuangan Global April 15, 2009

Posted by informationmedia in Economics.
Tags: , , , , , , , , , , ,

Rhesa Yogaswara, S.Si

Krisis keuangan global telah terjadi saat ini di banyak negara di seluruh
dunia. Salah satu latar belakangnya adalah sistem kapitalisme yang dijadikan
sebagai landasan ekonomi. Terdapat asumsi dalam sistem kapitalisme
kenyataannya tidak pernah terjadi. Pertama, meskipun tanpa persetujuan bersama
mengenai batasan moral pada pilihan konsumen, penguasa konsumen akan
membatasi kebutuhannya terhadap sumberdaya yang langka karena kepuasan.
Namun kenyataannya penguasa selalu meminta agar kebutuhannya terpenuhi
selama mampu untuk memenuhinya. Perilaku mengkonsumsi berlebihan
diperburuk dengan adanya pinjaman berbasis bunga. Hal ini tidak hanya
menurunkan kepuasan kebutuhan, tetapi juga defisit, krisis moneter, inflasi,
ketidakseimbangan dan memperberat hutang luar negeri.
Kedua, sistem kapitalisme mengasumsikan bahwa distribusi pendapatan
dan kekayaan dalam ekonomi diasumsikan sudah merata. Namun dengan sedikit peran pemerintah, sistem mekanisme pasar akan mempercepat, memperluas, dan memaksimumkan kekayaan dalam mencapai kepuasan individu tanpa batas.

Asumsi ketiga adalah kondisi persaingan pasar dianggap sempurna.
Kenyataannya, perusahaan raksasa memegang kebijakan sosial dan pengaruh
politik di banyak negara. Konsentrasi kekuatan di tangan elit minoritas pada
sektor ekonomi memberikan kekuatan besar terhadap produk dasar, harga,
keputusan investasi yang mempengaruhi seluruh negara, kenyataannya seluruh dunia. Hal ini mendorong bank umumnya lebih menyukai pembiayaan sedikit perusahaan dengan bisnis besar dari pada membiayai jumlah besar terhadap bisnis kecil.

Sebagai perbandingan, terdapat sistem sosialisme yang sudah cukup lama
mengalami kegagalan. Kapitalisme gagal merealisasikan tujuan ekonomi di
negara ekonomi pasar sementara sosialisme telah gagal merealisasikan efisiensi dan keadilan. Sosialisme mengutuk agama dan nilai-nilai yang mengatur perekonomian. Sosialisme tidak dapat mengembangkan strategi efektif untuk merealisasikan tujuan masyarakat tanpa memisahkan golongan dimana setiap orang berkerja berdasarkan kemampuannya dan mendapat penghargaan berdasarkan kebutuhannya. Bagian penting dari strategi ini adalah menghilangkan eksploitasi dan usaha untuk mendapatkan kepentingan pribadi.

Didalam sosialisme pun terdapat asumsi-asumsi yang ternyata tidak tepat.
Pertama diasumsikan bahwa sesudah pengenalan sosialisme, manusia yang sama dalam kapasitasnya sebagai konsumen, pekerja, manager, dan pegawai
pemerintah, akan selalu dimotivasi untuk melakukan kemampuan terbaiknya
untuk kepentingan sosial tanpa memperdulikan kepentingan pribadi mereka.
Asumsi kedua adalah bahwa mesin negara akan berjalan oleh sekelompok
orang yang tidak memiliki alat untuk bekerja. Tidaklah mungkin manusia bisa
menjadi mesin negara dengan kebutuhan dasar yang belum terpenuhi.
Kemudian yang ketiga adalah diasumsikan bahwa sebuah rencana akan
memiliki seluruh informasi tentang kecenderungan konsumen, biaya produksi dan keperluan harga untuk mengambil banyak keputusan. Hal ini tidak realistis.

Bahkan informasi tidak ada dan hampir tidak mungkin untuk didapatkan dan
dianalisa. Sehingga Hayek memprediksikan bahwa solusi sosialis terhadap
masalah alokasi sumberdaya tidak dapat dipraktekan karena informasi
menyeluruh mengenai semua data yang relevan tidak akan pernah tersedia.2
Yang keempat adalah bahwa subsidi secara umum yang besar berimplikasi
pada sistem harga sosialis yang akan menguntungkan si miskin. Hal ini pun
terbukti salah. Subsidi pada umumnya telah menguntungkan si kaya dan beberapa orang yang memiliki hak-hak istimewa sejauh si miskin memiliki keterbatasan dalam belanja.

Berbeda dengan pandangan kapitalisme yang merupakan sistem yang
gagal, pandangan Islam adalah sistem yang seimbang antara kebutuhan material dan dimensi spiritual dari kehidupan.4 Islam pun memanfaatkan sumber daya secara efisien dan adil dalam kebutuhan materi sampai dimensi moral, yang harus diterapkan dalam seluruh aspek kehidupan manusia, termasuk keputusan yang diambil dalam pasar, badan korporasi, sampai restrukturisasi ekonomi sesuai dengan realisasi tujuan dan nilai moral.
Termasuk dalam dunia keuangan yang merupakan bagian dari sebuah
ekonomi secara makro, Islam pun mengatur hal-hal yang seharusnya dihindari dan mengatur bagaimana seharusnya sistem keuangan berperan dalam menjadikan sistem ekonomi Islam merupakan solusi bagi krisis ekonomi global yang terjadi saat ini.

Metodologi yang digunakan untuk mengetahui solusi bagi krisis keuangan
global adalah dengan melakukan sebuah studi literatur yang akan diambil dari
buku-buku seperti Bank Islam–Analisis Fiqh dan Keuangan Islam, An
Introduction to Islamic Finance, and The Future of Economics–an Islamic

Tujuan yang diharapkan dari penulisan ini adalah mengetahui akar
permasalahan dari sistem ekonomi yang diterapkan saat ini, bagaimana Islam
dapat memberikan solusi dalam sebuah sistem ekonomi, dan mengetahui
bagaimana sistem ekonomi dan keuangan Islam dapat menyelesaikan krisis
keuangan global yang terjadi saat ini.


Dalam mencari solusi dan pemecahan untuk setiap permasalahan dalam
dunia ekonomi dan keuangan, Islam telah mengatur hal-hal yang harus diterapkan dan mana hal-hal yang harus dihindari. Dalam bermu’amalah, hukum Islam membolehkan segala sesuatu kecuali ada larangannya dalam Al-Quran. Allah SWT menjelaskan pokok-pokok Muamalah Maliyah
(kehartabendaan) yang adil dalam Al-Quran, sebagai berikut:
1. Melarang makan-makanan secara bathil dan melaksanakan transaksi
bisnis atas dasar ridha.

(QSAn-Nisaa:29). Hai orang-orang yang beriman, janganlah kamu
saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang batil, kecuali dengan jalan perniagaan yang Berlaku dengan suka sama-suka di antara kamu. dan janganlah kamu membunuh dirimu; Sesungguhnya Allah adalah Maha Penyayang kepadamu.

2. Pencatatan transaksi hutang-piutang
(QS-Al-Baqarah:282). Hai orang-orang yang beriman, apabila kamu
bermu’amalah tidak secara tunai untuk waktu yang ditentukan, hendaklah kamu menuliskannya. dan hendaklah seorang penulis di antara kamu menuliskannya dengan benar.

3. Akad transaksi bisnis disaksikan oleh saksi
(QS-Al-Baqarah:282). dan persaksikanlah apabila kamu berjual beli;
dan janganlah penulis dan saksi saling sulit menyulitkan.

4. Larangan Riba dan keterkaitan sektor moneter dengan riil
(QS-Al-Baqarah:275). Padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan
mengharamkan riba

5. Larangan sogok menyogok dan menyuap
(QS Al-Baqarah : 188). dan janganlah sebahagian kamu memakan harta
sebahagian yang lain di antara kamu dengan jalan yang bathil dan (janganlah)
kamu membawa (urusan) harta itu kepada hakim, supaya kamu dapat memakan sebahagian daripada harta benda orang lain itu dengan (jalan berbuat) dosa, Padahal kamu mengetahui.

Para ulama sepakat bahwa Sunnah (hadits shahih) merupakan sumber
hukum syara’ dan menempati posisi kedua setelah Al-Quran. Kedudukan As-
Sunnah terhadap Al-Quran yang pertama adalah sebagai ta’kid (penguat) Al-
Quran, kedua sebagai penjelas Al-Quran, dan yang ketiga sebagai Musyar

(Pembuat Syari’at). Termasuk dalam bidang ekonomi dan keuangan, hendaklah setiap umat memperhatikan secara lebih rinci As-Sunnah dalam setiap permasalahan yang terjadi.


Islam telah memberikan sebuah solusi dalam bidang keuangan yang
merupakan bagian dari bidang ekonomi yang mampu menyelesaikan krisis
keuangan global. Dalam bertransaksi, Islam telah mengatur mana yang dilarang dan mana yang diperbolehkan. Penyebab terlarangnya sebuah transaksi adalah karena adanya tiga faktor. Faktor pertama adalah haram zatnya (haram li-dzatihi), kedua adalah selain zatnya (haram li ghairihi), dan ketiga adalah tidak sah (lengkap) akadnya.

Larangan karena haram zatnya mengarah kepada dilarangnya objek-objek
yang ditransaksikan. Sebagai contoh minuman keras, babi, bangkai, dan darah. Untuk transaksi terlarang kerena selain zatnya dikarenakan melanggar prinsip AnTaradin Minkum, dimana ada pihak yang ditipu (tadlis) karena ada informasi yang tidak diketahui oleh salah satu pihak (Assymetric information). Tadlis bisa dalam kuantitas, kualitas, harga, maupun waktu penyerahan. Kemudian ada transaksi yang melanggar prinsip La Tazhlimuna wa la Tuzhlamun seperti taghrir atau gharar, dimana transaksi ini penuh ketidakpastian.

Kemudian ada transaksi dengan merekayasa pasar dalam supply (ikhtikar), dan dalam demand (Bai’ Najasy). Kemudian ada maysir (perjudian) dimana salah satu pihak menanggung beban pihak yang lain. Ada transaksi risywah atau suap menyuap yang dalam transaksi ini, seseorang memberi sesuatu kepada pihak lain untuk mendapatkan sesuatu yang bukan haknya secara sukarela dari kedua belah pihak.

Yang terakhir dalam kategori ini adalah transaksi yang mengandung riba.
Ada riba fadl, yang timbul akibat pertukaran barang sejenis yang tidak memenuhi kriteria sama kualitas (mistlan bi mistlin), sama kuantitasnya (sawa-an bi sawain) dan sama waktu penyerahannya (yadan bi yadin) dan riba ini mengandung gharar didalamnya. Dalam perbankan dapat ditemui dalam transaksi jual beli valuta asing yang tidak dilakukan dengan cara tunai (spot).
Ada riba nasi’ah atau duyun yang timbul akibat utang piutang yang tidak
memenuhi kriteria dimana untung muncul bersama resiko (al ghunmu bil ghurmi) dan hasil usaha muncul bersama biaya (al-kharaj bi dhaman). Riba saat ini dikenal dengan istilah bunga yang banyak ditemui dalam transaksi perbankan konvensional seperti bunga kredit, tabungan, deposito, giro dan lain-lain. Padalah setiap investasi terdapat ketidakpastian return baik positif, negatif maupun nol.

Namun dalam konvensional, ketidakpastian dikonversi menjadi sebuah

kepastian. Riba yang terakhir adalah riba jahiliyah dimana utang yang dibayar melebihi dari pokok pinjaman karena peminjam tidak mampu mengembalikan pinjaman pada waktu yang ditetapkan.8 Dalam perbankan konvensional banyak ditemui dalam bunga pada transaksi kartu kredit yang tidak dibayar penuh. Dengan melihat riba diatas, riba dapat dikelompokkan agar lebih mudah dipahami.

Faktor yang pertama dari transaksi yang tidak sah atau lengkap akadnya
adalah transaksi yang rukun dan syaratnya tidak terpenuhi. Yang menjadi
cakupanny adalah pelaku, objek, dan ijab-kabul. Dan syarat adalah sesuatu yang keberadaannya melengkapi rukun dengan tidak boleh menghalalkan yang haram, mengharamkan yang halal, menggugurkan rukun, bertentangan dengan rukun, dan mencegah berlakunya rukun.
Yang kedua adalah ta’alluq, bila dihadapkan pada dua akad yang
dikaitkan, maka berlakunya akad 1 tergantung pada akad 2. Ketiga adalah two in one dimana transaksi diwadahi oleh dua akad sekaligus, sehingga terjadi gharar akad mana yang harus digunakan. Two in one terjadi bila objek, pelaku, dan jangka waktu sama.
Setelah itu, kita pun perlu mengetahui transaksi yang diperbolehkan dalam
Islam dalam membentuk sistem keuangan Islam. Dalam fiqih muamalah, akad
dibagi menjadi dua kelompok besar yaitu akad tabarru’ dan tijarah. Akad
tabarru’ adalah perjanjian yang menyangkut transaksi nirlaba (non profit
transaction). Transaksi ini bertujuan untuk tolong-menolong dalam rangka

Akad Tabarru’ terdiri dari meminjamkan harta, jasa, dan memberikan
sesuatu. Akad qard, rahn, dan hiwalah adalah akad yang termasuk dalam
meminjamkan harta. Akad qard berupa pinjaman tanpa syarat, selain
mengembalikan pinjaman setelah jangka waktu tertentu. Sementara akad rahn mensyaratkan jaminan kepada peminjam dalam bentuk atau jumlah tertentu. Dan akad hiwalah adalah akad pengambilalihan hutang atau piutang.
Sedangkan untuk meminjamkan jasa, akad-akad yang termasuk adalah
akad wakalah, wadi’ah, dan kafalah. Akad wakalah berarti meminjamkan ”diri”
untuk melakukan sesuatu atas nama orang lain atas permintaannya. Bila kita
menjadi wakil seseorang untuk menyediakan jasa custody (penitipan,
pemeliharaan), maka akad ini menjadi wadi’ah. Dan kafalah adalah wakalah
bersyarat, sesuatu dilakukan seletah terpenuhinya kondisi tertentu.
Yang termasuk kelompok terakhir -memberikan sesuatu- adalah hibah,
waqf, shadaqah, dan hadiah. Hibah dan hadiah adalah pemberian sesuatu secara sukarela kepada orang lain. Akad waqf adalah pemberian sesuatu untuk kepentingan umum dan agama. Namun demikian, bukan berarti akad tabarru’ sama sekali tidak dapat digunakan dalam kegiatan komersil.

Bahkan kenyataannya, akad tabarru’ sangat vital dalam transaksi komersil, karena akad tabarru’ dapat digunakan untuk menjembatani akad-akad tijarah.
Berikutnya adalah akad tijarah yang bertujuan untuk mencari keuntungan
karena bersifat komersil. Akad tijrah terbagi menjadi dua macam, yang pertama adalah natural uncertainty contracts, dan yang kedua adalah natural certainty contracts. Natural uncertainty contracts tidak memberikan kepastian pendapatan, baik dari segi jumlah maupun waktu. Tingkat pengembaliannya bisa positif, negatif, maupun nol. Dalam kontrak jenis ini, pihak-pihak yang bertransaksi mencampurkan asetnya yang kemudian resiko ditanggung bersama. Transaksi dalam kelompok ini adalah musyarakah, mudharabah, muwafadhah, dan lainlain.

Berikutnya, natural certainty contracts, akad yang memberikan kepastian
pembayaran dari segi jumlah dan waktu. Pihak-pihak yang bertransaksi dalam
akad ini tidak mencampurkan asetnya, masing-masing pihak berdiri sendiri.
Transaksi dalam kelompok ini adalah murabahah, salam, istishna, ijarah, dan

Akad musyarakah dilandasi keinginan para pihak yang bekerjasama untuk
meningkatkan nilai aset yang dimiliki bersama-sama. Akad mudharabah adalah kerjasama antara dua pihak atau lebih dimana pemilik modal (shahibul al-maal) mempercayakan modal kepada pengelola (mudharib) dengan perjanjian pembagian keuntungan. Kemudian muwafadhah adalah akad dimana para pihak mencampurkan modal dalam jumlah yang sama.
Dalam certainty contracts, murabahah adalah akad jual beli dimana
penjual menyatakan kepada pembeli keuntungan yang diambilnya. Akad salam adalah akad jual beli dimana barangnya belum ada, namun pembayarannya dilakukan secara tunai. Selanjutnya, istishna adalah akad salam dengan pembayaran secara bertahap. Terakhir adalah ijarah yang dilandasi adanya perpindahan manfaat dengan jasa sebagai objek transaksinya.



Salah satu parameter dari kesejahteraan Indonesia, Anggaran Pendapatan
dan Belanja Negara (APBN) telah terbebani bunga secara berkelanjutan. Hal ini akan semakin meningkatkan angka kemiskinan. Sebagai contoh, APBN
membayar bunga SBI sampai dengan 2002 sebesar 17% dari Rp. 500 triliyun atau sama dengan Rp. 85 triliyun. Selain SBI, APBN harus membayar bunga obligasi Rp. 60,1 triliyun. Dalam kasus ini, APBN mengalami defisit anggaran Rp.54 trilitun untuk tahun 2002, dan Rp.45 triliyun untuk tahun 200311
Sehingga pemerintah terpaksa berhutang ke IMF yang berdampak hutang
negara semakin besar mencapai Rp.2000 triliyun. Jika negara mampu membayar Rp 2 triliyun setahun, maka hutang negara baru lunas 1000 Tahun. Kemudian langkah lainnya adalah menaikkan BBM, listrik, telephone, dan menjual aset negara. Tentunya langkah ini sangat bertentangan dengan konsep ekonomi Islam, dimana fasilitas rakyat yang biayanya diperoleh dari rakyat, seharusnya tidak membebani rakyatnya sendiri. Hal ini akan semakin mendzalimi, dan menyengsarakan rakyat secara signifikan.

Dalam pandangan lain, pengharamkan riba dalam ekonomi, setidaknya disebabkan oleh beberapa hal,12 Pertama, sistim ekonomi ribawi telah menimbulkan ketidakadilan bagi para pemberi modal (bank) yang pasti menerima keuntungan tanpa mau tahu apakah para peminjam dana memperoleh keuntungan atau tidak. Dalam keadaan ini, para peminjam modal yang sudah bankrut seperti sudah jatuh ditimpa tangga, dan ini sangat tidak adil. Kedua, sistem ekonomi ribawi merupakan penyebab utama
ketidakseimbangan antara pemodal dengan peminjam. Keuntungan besar yang diperoleh peminjam terdiri dari golongan industri raksasa (para konglomerat) hanya diharuskan membayar pinjaman modal mereka plus bunga pinjaman dalam jumlah yang relatif kecil dibandingkan dengan milyaran keuntungan yang mereka peroleh.

Padahal penyimpan uang di bank-bank umumnya terdiri dari rakyat
menengah ke bawah. Ini berarti bahwa keuntungan besar yang diterima para
konglomerat dari hasil pinjamannya tidaklah setimpal bagi pemberi modal (para penyimpan uang di bank) yang umumnya terdiri dari masyarakat menengah ke bawah.
Ketiga, sistim ekonomi ribawi akan menghambat investasi karena semakin
tingginya bunga dalam masyarakat, maka semakin kecil kecenderungan
masyarakat untuk berinvestasi. Masyarakat cenderung menyimpan uangnya di bank karena keuntungan yang lebih besar akibat tingginya tingkat bunga.
Terakhir, bunga dianggap sebagai tambahan biaya produksi bagi para
pengusaha yang menggunakan modal pinjaman. Biaya produksi yang tinggi akan memaksa perusahaan untuk menjual produknya dengan harga yang lebih tinggi lagi. Melambungnya harga akan mengundang terjadinya inflasi akibat semakin lemahnya daya beli konsumen. Semua dampak negatif sistim ekonomi ribawi ini akan mengkeroposkan sendi-sendi ekonomi umat. Krisis ekonomi ini tentunya tidak terlepas dari pengadopsian sistim ekonomi ribawi seperti disebutkan di atas.

Ekonomi kapitalisme secara nyata menghalalkan bunga dan praktek
spekulasi yang merupakan riba. Jadi dapat dipastikan bahwa sistem moneter
kapitalisme sangat rawan menimbulkan ketidakstabilan ekonomi dan krisis di
berbagai negara. Kegiatan spekulasi telah mendominasi transaksi keuangan dunia karena motif masyarakat cenderung untuk kegiatan spekulasi yang jelas-jelas tidak produktif. Selama kegiatan spekulasi ini tidak dikurangi, kestabilan ekonomi tetap tidak akan terjamin. Katakanlah kita mampu melakukan recover dengan mengikuti segala petunjuk yang diarahkan oleh IMF, namun pada suatu saat krisis akan terulang kembali.

Sepanjang pinjaman dapat digunakan untuk membiayai kegiatan spekulasi
seperti investasi pada derivative instrument, dan mengambil keuntungan di pasar valas, keuangan, komoditi dan saham, maka krisis akan terjadi terus-menerus.
Dominannya kegiatan spekulasi tersebut, maka terjadilah ketidakseimbangan

ketidakseimbangan tersebut, terlihat dari data peredaran uang dimuka bumi ini setiap hari mencapai 3,4 triliun USD sampai 4 triliun USD atau sekitar lebih 1000 tirliun USD, sementrara arus barang dalam satu tahunnya hanya berkisar 7 triliunantara sektor moneter dan sektor riil. Sekedar ilustrasi dari fenomena USD. Jadi, arus uang lebih cepat dibandingkan dengan arus barang (Kompas, 19 September 2007)

Dengan demikian, hampir seluruh dana tersebut (99%) beredar secara
maya, dalam transaksi non sektor riil, seperti peredaran uang di pasar modal dan pasar uang dunia secara spekulatif. Inilah ketidakseimbangan antara arus uang dan barang yang dihindari ekonomi syariah, dikategorikan sebagai riba.
Spekulasi mata uang yang bisa mengganggu ekonomi dunia, umumnya
dilakukan dipasar–pasar uang. Nilai mata uang negara lain, bisa saja tiba-tiba
menguat atau sebaliknya. Bagi spekulan yang penting adalah mata uang selalu
berfluktuasi. Tidak jarang mereka melakukan rekayasa untuk menciptakan
fluktuasi. Para spekulan meraup keuntungan dari selisih harga beli dan harga jual. Semakin besar selisihnya, makin menarik bagi para spekulan untuk bermain.

Berbagai macam alasan bisa diajukan mengapa misalokasi tersebut terjadi,
namun menurut Umer Chapra14 (1996) penyebab utamanya adalah bunga. Islam
melarang penggunaan bunga dalam bertransaksi karena alokasi money supply
untuk berbagai komponen money demand merupakan penyebab utama terjadinya
misalokasi dana. Maka perlu dianalisa bagaimana bunga berpengaruh terhadap
pencapaian tujuan-tujuan pemenuhan kebutuhan dasar, pertumbuhan ekonomi
yang optimum, perluasan kesempatan kerja, pemerataan distribusi pendapatan dan
stabilitas ekonomi.
Tak bisa dibantah bahwa bunga merupakan faktor yang sangat
menentukan akan ketidakstabilan ekonomi dunia saat ini. Menurut Friedman
(1982) sebagaimana yang dikutip Umer Chapra15 “attributed the unprecedentedly
erratic behavior of the US economy to the behavior of interest rates”. Tingginya
volatilitas dari interest rate mengakibatkan tingginya tingkat ketidakpastian dalam
financial market sehingga investor tidak berani untuk berinvestasi jangka panjang.
Akibatnya borrower maupun lender lebih mempertimbangkan pinjaman dan
investsi jangka pendek yang pada gilirannya membuat investasi-investasi jangka
pendek yang berbau spekulasi lebih manarik, sehingga masyarakat lebih senang
mengambil keuntungan pada pasar-pasar komoditi, saham dan valuta asing.
Keadaan tersebut membuat pasar-pasar tersebut semakin aktif dan menyebabkan
ketidakstabilan ekonomi dunia.
Akibat dari penjelasan diatas, investasi jangka panjang di sektor riil akan
semakin menurun. Sehingga jumlah produksi pun akan menurun dan menurunkan
kebutuhan tenaga kerja. Hal ini tentunya akan meningkatkan tingkat
pengangguran. Inilah yang menyebabkan kesenjangan sosial semakin tinggi.
Dimana yang memakan riba akan semakin kaya dengan uang hasil riba. Dan yang
menanggung beban, dalam hal ini rakyat, akan semakin terpuruk.




Dalam Islam, aktivitas ekonomi termasuk bagian dari ibadah dan menjadi
tugas manusia di muka Bumi. Hal ini telah dijelaskan dalam QS Al-Mulk: 15
“Dia-lah yang menjadikan bumi itu mudah bagi kamu, maka berjalanlah di
segala penjurunya dan makanlah sebahagian dari rizki-Nya…”. Kemudian kerja
merupakan unsur produksi terpenting, dengannya Bumi diolah dan dikeluarkan
segala kebaikan dan kemanfaatan hidup. Pernyataan ini ditegaskan dalam QS
Fathir: 39 “Dia-lah yang menjadikan kamu sekalian khalifah di muka bumi …”.
Islam pun mengatur bahwa produksi dalam batas-batas yang halal dalam
“… dan barangsiapa yang melampaui batas-batas Allah, maka mereka itulah
orang-orang yang zalim.” (QS Al Baqarah: 229). Dan memelihara lingkungan
dan sumber daya alam dihauskan dalam Islam “… dan janganlah kalian membuat
kerusakan di muka bumi setelah (diciptakan) dengan baik …” (QS Al A’raaf: 56).
Tujuan produksi dalam Islam adalah untuk memenuhi kebutuhan individu
dan merealisasikan kemadirian ummat.16 Dalam tataran individu, terpenuhi
kecukupan secara sempurna berdasarkan kelayakan keadaan sesuai zaman dan
lingkungannya. Dan dalam tingkatan ummat, terpenuhinya kemampuan, keahlian
dan prasarana bisa melaksanakan urusan agama dan dunia-nya. Untuk faktor
produksi dalam Islam, financial capital dan physical capital dibedakan. Dalam
financial capital bunga dilarang. Dan pasar faktor untuk financial capital dalam Islam adalah sektor riil.
Masalah distribusi, Islam mengatur dan mengawasi pasar secara ketat.
Rasulullah SAW mengawasi pasar dari waktu ke waktu dengan memberi nasihat,
peringatan, dan pelajaran. Sebagai contoh, Rasulullah SAW mempekerjakan Sa’id
bin Sa’id ibnul ‘Ash bin Umayyah untuk memantau dan mengawasi pasar
Mekkah. Kemudian, Khalifah Umar bin Khaththab mempekerjakan Abdullah bin
‘Utbah untuk mengawasi dan memantau pasar. Kadangkala Khalifah Umar bin
Khaththab mempekerjakan Asyifa’ binti Abdullah al-Qurasyiyah al-’Adawiyah
untuk mengurus sesuatu tentang pasar.
Dalam sejarah Islam, peran pemerintah dalam mengawasi pasar diwakili
institusi Al-Hisbah, yang dalam peran pengawasan transaksi pasar, Al-Hisbah
memiliki fungsi pengawasan terhadap kecukupan barang dan jasa di pasar,
pengawasan terhadap perindustrian, jasa, perdagangan, perencanaan dan
pengawasan kota dan pasar, dan terakhir pengawasan terhadap keseluruhan pasar.
Sehingga distribusi pasar akan selalu dijamin distribusinya secara merata.
Dalam ekonomi konvensional, konsumsi ditentukan oleh keinginan (want)
dan keinginan ditentukan oleh utility yang merupakan nilai barang atau jasa yang
memuaskan keinginan manusia. Kepuasan ditentukan secara subyektif oleh
masing-masing individu. Dalam ekonomi Islam, konsumsi ditentukan oleh
kebutuhan (need), kebutuhan ditentukan oleh Maslahah. Maslahah adalah nilai
barang dan jasa yang memenuhi kebutuhan dasar dan tujuan hidup umat manusia.

Menurut Al-Shatibi, terdapat lima elemen dasar kehidupan yaitu
Keimanan (al-dien), Jiwa (al-nafs), Akal/ Intelektualitas (al-’aql), Keturunan (alnasl),
dan Kekayaan (al-mal). Semua barang dan jasa yang memiliki kekuatan
atau kualitas untuk mempromosikan lima elemen dasar kehidupan disebut
memiliki maslahah bagi umat manusia.
Maslahah terdiri dari maslahah duniawi dan ukhrawi. Maslahah bersifat
subyektif dalam arti masing-masing individu yang menentukan apakah sebuah
barang/jasa memiliki maslahah untuknya. Namun kriteria maslahah ditentukan
secara obyektif oleh syariah. Sedangkan utility tidak memiliki kriteria yang jelas,
sepenuhnya subyektif.
Maslahah individu akan konsisten dengan maslahah masyarakat, berbeda
dengan utility individu yang seringkali konflik dengan utility masyarakat. Konsep
maslahah mendasari seluruh aktivitas ekonomi, tidak hanya konsumsi namun juga
produksi dan perdagangan. Utility hanya tujuan konsumsi, sedangkan tujuan
produksi adalah laba.
Membandingkan utility antar individu tidak mungkin karena sifatnya
subyektif. Namun perbandingan maslahah bisa dilakukan, setidaknya
perbandingan dalam tingkatan maslahah yang berbeda.
Penerapan ekonomi Islam tanpa diikuti pelaksanaan nilai-nilai (etika)
Islam hanya akan memberikan manfaat (maslahah duniawi). Keberadaan barakah
akan memperpanjang rentang (span) preferensi konsumen terhadap suatu
barang/jasa. Konsumen yang merasakan adanya maslahah akan rela melakukan
sesuatu kegiatan meskipun manfaat kegiatan tersebut bagi dirinya sudah tidak ada
Teori perilaku konsumen dalam Islam menganalisis empat tingkatan
pilihan konsumsi. Tingkatan pertama adalah seberapa besar konsumsi untuk
kebutuhan dunia dan kebutuhan akhirat. Tingkatan kedua adalah kebutuhan dunia,
berapa yang dikonsumsi sekarang dan berapa untuk masa depan. Tingkatan ketiga
adalah penetuan prioritas kebutuhan sekarang, ditentukan prioritasnya. Dalam
Islam, prioritas ini dibagi menjadi pemenuhan 5 kebutuhan pokok (dharuriyyat),
kemudian yang melengkapinya (hajiyyat) dan yang memperbaikinya (tahsiniyat).
Tingkatan pilihan keempat, pilihan di masing-masing kelompok. Sementara
ekonomi konvensional hanya membahas pilihan tingkat kedua dan keempat saja,
dan mengabaikan pilihan tingkat pertama dan ketiga. Alat analisis konvensional,
hanya dapat diterapkan untuk tingkatan pilihan keempat saja.
Pembahsan dalam topik ini membawa kita kepada permasalahan apakah
uang fiducier dapat diterima dalam perekonomian Islam yang bebas bunga, dan
apakah mungkin untuk mengelola permintaan dan penawaran uang tersebut tanpa
adanya bunga sebagai sebuah mekanisme yang mengatur.
Secara prinsip, uang fiducier dikenal sebelum akhir abad ke-17 oleh
Khalifah Umar bin Khatab dan kemudian oleh sejumlah fuqaha terkemuka, Imam
Ahmad bin Hambal, Ibnu Hazm dan Ibnu Taymiyyah, bahkan ketika full-bodied
Keuangan Islam sebagai solusi bagi krisis keuangan global – Rhesa Yogaswara
money merupakan kezaliman pada waktu itu.17 Ini seharusnya membuat lebih
mudah bagi para fuqaha di zaman modern untuk menerima uang fiducier.
Meskipun demikian, terdapat ketidaksetujuan dari beberapa fuqaha di beberapa
negara. Tetapi, keputusan yang mendekati Ijma, diresmikan pada tahun 1980-an
dengan keputusan komite fiqh yang didirikan secara internasional oleh Rabithah
Alam Islami tahun 1982 dan Organisasi Konferensi Islam (OKI) pada bulan
Oktober 1986.18
Hal ini membawa kepada dua pertanyaan yang berkaitan, mengenai siapa
yang mungkin mengeluarkan uang fiducier dan bagaimana stabilitas nilainya
dapat dicapai tanpaadanya bunga dan instrumen keuangan yang terkait dari
tingkat diskonto dan operasi pasar terbuka. Berkenaan dengan pertanyaan
pertama, para fuqaha secara aklamasi telah menekankan bawa hanya otoritas yang
berkuasa yang dapat mengeluarkan uang dan bahwa ia harus mengambil langkah
yang diperlukan untuk menjamin bahwa nilainya tetap stabil sehingga uang
tersebut secara efisien dapat melakukan fungsinya sebagai ukuran nilai, alat tukar
dan alat penyimpan daya beli.19
Sistem moneter pada masa awal Islam adalah sistem uang emas dan perak
(Dinar dan Dirham) yang memiliki nilai intrinsik yang sama dengan nilai nominal
dikarenakan Dinar dan Dirham memiliki nilai yang stabil sehingga perputaran
uang tidak terganggu. Alat pembayaran kredit digunakan secara luas, dimana
perdagangan adalah dasar perekonomian Arab sebelum Islam. Pedagang sudah
sangat umum menggunakan surat wesel, cek, dan surat utang dalam transaksi
bisnisnya. Dalam Islam sistem devisa bersifat bebas dimana dinar dan dirham
bebas diimpor dan diekspor.
Pendayagunaan dinar-dirham secara fantastik praktis akan mengurangi
ketergantungan tunggal terhadap dolar AS. Makna reflektifnya, akan semakin
kecil kemungkinan negara pengguna dinar setiap saat digoyang oleh hegemoni
dolar dan para fund manager-yang sejauh ini terus melakukan spekulasi secara
destruktif untuk kepentingannya sendiri. Kian mengecilnya ketergantungan
terhadap dolar AS-dengan demikian-akan berkorelasi konstruktif terhadap upaya
stabilisasi ekonomi makro dan mikro.20
Uang yang mengambil bentuk komoditas dengan nilai intrinsik disebut
uang komoditas (commodity money). Sistem dimana perekonomian
mengggunakan uang emas atau uang kertas yang dapat ditukar dengan emas,
disebut sistem standar emas (gold standard). Sedangkan uang yang tidak
memiliki nilai intrinsik disebut uang fiat (fiat money). Dalam sistem uang fiat,
uang semata-mata bernilai karena ketetapan pemerintah. Secara umum, standar moneter domestik dan internasional terbagi ke dalam standar logam (metallic standard) dan standar kertas (paper standard).
Permintaan uang hanya untuk transaksi dan berjaga-jaga. Permintaan tidak
riil dilarang dalam Islam. Kanz (penimbunan uang) dilarang sehingga spekulasi
diminimalisir. Ikhtikar (penimbunan barang) dan talaqqi rukban (mencegat
kafilah dagang sebelum masuk pasar) juga terlarang. Penawaran uang (money
supply) bersifat elastis terhadap pendapatan karena tidak ada hambatan
perdagangan. Sehingga uang diimpor dalam jumlah yang hanya cukup untuk
memenuhi keperluan domestik.
Untuk mendorong percepatan uang beredar, kelebihan likuiditas tidak
boleh ditimbun dan tidak boleh dipinjamkan dengan riba. Islam mendorong qard
al-hasan, sedekah, dan kerjasama bisnis (syirkah atau mudharabah), serta
menghapus monopoli dan distorsi pasar lainnya sehingga meningkatkan efisiensi
ekonomi dan memperbaiki distribusi pendapatan. Hal ini akan meningkatkan
permintaan terhadap uang.
Islam mendorong social welfare contracts seperti qard al-hasan, dan
waqaf. Islam memiliki institusi zakat yang menjamin setiap penduduk
memperoleh tingkat kehidupan minimum. Dengan demikian, partisipasi
entrepreneurial resources meningkat.
Dan faktor kemerataan distribusi lainnya adalah dengan adanya sistem
musyarakah (partnership) yang mendistribusikan entrepreneurial risk sehingga
semakin banyak potensi wirausaha yang terserap dan meningkatkan output
perekonomian melalui spesialisasi.
Koordinasi kebijakan Fiskal-Moneter menurut Islam dilakukan dengan
meningkatkan kemampuan produksi dan produktivitas tenaga kerja melalui
mudharabah, muzara’ah dan musaqat sehingga meningkatkan penawaran
agregat. Dengan Islam, ekspansi moneter melalui pencetakan uang baru tidak
dianjurkan untuk dilakukan.
Islam mengembangkan peluang investasi yang sesuai dengan syariah.
Pengembangan kegiatan ekonomi riil melalui kontrak-kontrak intermediasi akan
mampu memobilisasi dan meningkatkan utilisasi tabungan.
Pemerintahan Islam tak hanya harus memberikan pelayanan kepada
masyarakat seperti yang dilakukan oleh pemerintahan modern, tetapi juga
memainkan peran yang efektif, sesuai dengan karakteristik Islam, dalam
pembangunan moral dan spiritual masyarakat muslim. Pembiayaan publik Islam
yang paling banyak didiskusikan adalah mengenai zakat, yang bukan merupakan
pajak sesungguhnya dalam istilah umum.
Zakat merupakan kewajiban religius bagi seorang muslim, sama halnya
dengan shalat, puasa dan naik haji, yang harus dikeluarkan sebagai proporsi
tertentu terhadap kekayaan atau output bersihnya. Hasil zakat ini tidak dapat
dibelanjakan oleh pemerintah sekehendak hatinya sendiri.
Zakat ini merupakan instrumen religius yang membantu individu dalam
masyarakat untuk menolong penduduk yang miskin dan melarat yang tidak
mampu menolong dirinya sendiri, agar kesengsaraan dan kemiskinan hilang dari
masyarakat Muslim. Zakat bukan merupakan pengganti skema pembiayaan
mandiri yang dibuat dalam masyarakat modern untuk menyediakan perlindungan
jaminan sosial terhadap pengangguran, kecelakaan, usia tua maupun kesehatan,
melalui pengurangan gaji pekerja dan kontribusi orang yang memberikan
Agar zakat dapat memainkan perannya secara berarti, sejumlah ilmuwan
menyarankan bahwa zakat ini seharusnya menjadi suplemen pendapatan yang
permanen hanya bagi orang-orang yang tidak mampu menghasilkan pendapatan
yang cukup melalui usaha-usahanya sendiri. Selain itu, zakat dipergunakan untuk
menyediakan pelatihan dan modal unggulan, baik sebagai kredit yang bebas
bunga ataupun sebagai bantuan, untuk membuat mereka mampu membentuk
usaha-usaha kecil sehingga dapat berusaha mandiri21
Selain itu, zakat dapat digunakan sebagai alat countercyclical dengan tidak
membagikan seluruh hasilnya pada saat periode boom agar menyisakan surplus
yang bisa dipergunkan saat terjadi resesi.22 Namun hasil zakat tidak cukup besar
di tahun-tahun boom ekonomi sekalipun untuk memenuhi kebutuhan dari
penduduk miskin dan membuatnya mampu mandiri, pembentukan surplus
dibiarkan untuk kepentingan fiskal.23
Dengan adanya pemungutan zakat pada kekayaan yang menganggur dapat
mengurangi penimbunan emas dan perak serta meningkatkan investasi, yang akan
mendorong tingkat pertumbuhan ekonomi. Meskipun demikian, pemerintahan
Islam harus tetap menjaga dan memainkan peran penting dalam memberikan
kepastian dijalankannya nilai-nilai Islam dan dalam merestrukturisasi lingkungan
sosial-ekonomi agar dapat menjadi pendukung zakat yang efektif untuk
mewujudkan maqashid.


Di zaman modern ini, sebuah struktur di dalam sistem keuangan Islam pun
agak berbeda dengan di zaman Rasulullah saw. Dimana struktur konvensional
yang ada disesuaikan agar tetap sesuai dengan aturan syariah. Berikut adalah
contoh struktur sistem keuangan konvensional di Malaysia.
Dan setelah aturan syariah diterapkan, maka struktur dari sistem keuangan
ini telah menjadi struktur sistem keuangn Islam. Berikut adalah gambar struktur dari sistem keuangan Islam.
Aturan syariah pun mengatur dan memberikan solusi akan kontrakkontrak
yang memfasilitasi eksekusi transaksi dan pembiayaan, yang dikenal

dengan nama intermediation contract. Definisi dari masing-masing kontrak tersebut telah dijelaskan dalam bagian ”Transaksi yang diperbolehkan dalam
Islam”. Berikut adalah flow chart dari intermediation contract.

Dengan memanfatkan intermediation contract di atas, sebuah institusi
keungan Islam akan dapat menerapkannya ke dalam sektor komersil, produk dan jasa investasi dan perbankan. Berikut adalah penggambaran bagaimana
intermediation contract dapat diimplementasikan dalam Bank Syariah.
Untuk mewujudkan sistem keuangan Islam ini, maka seluruh umat muslim
dituntut untuk turut memiliki andil dalam mewujudkan bahwa Islam adalah
sebuah solusi bagi manusia sebagai Khalifah Allah SWT dimuka bumi. Sehingga
dalam hal ini, dukungan pemerintah mutlak diperlukan dalam rangka
mewujudkan sebuah lembaga independen yang mengawasi proses syariah.
Lembaga-lembaga pengawasan tersebut antara lain pertama, kekuasaan alhisbah
dimana Al-muhtsib (hakim hisbah) melakukan kontrol terhadap pasar,
timbangan, takaran, penipuan, serta memonitor berbagai pelanggaran. Kedua
kekuasaan peradilan (wilayah al-qadha) yang menyelesaikan semua perselisihan,
termasuk perselisihan ekonomi dan keuangan. Ketiga biro (diwan) yang
mengontrol dan mengaudit aliran harta di Baitulmal yang terkait dengan harta
zakat, harta negara, dan harta yang termasuk kepemilikan umum. Keempat,
kekuasaan Mazhalim yang menangani pengaduan jika terdapat kezaliman
terhadap rakyat dalam segala kebijakan keuangan dari ekonomi.26
Tentunya dalam proses tersebut, masih banyak faktor-faktor lain yang
merupakan faktor menunjang bagi terlaksananya sistem syariah secara
menyeluruh. Dalam melakukan kegiatan usaha, kita masih mengacu kepada
tingkat suku bunga, seharusnya tingkat suku bunga ini dapat digantikan dengan
benchmark bagi pasar sekunder yang menggambarkan syariah.
Etika dan tata kelola perusahaan, manajemen resiko, serta standarisasi
akuntansi Islam, pun merupakan hal yang penting dalam rangka meningkatkan
kepercayaan publik terhadap sistem keuangan Islam.



Krisis keuangan global telah terjadi saat ini, secara makro terdapat
beberapa hal yang melatarbelakanginya. Namun terdapat banyak asumsi yang
salah. Asumsi-asumsi tersebut antara lain pertama, meskipun tanpa persetujuan
bersama mengenai batasan moral pada pilihan konsumen, penguasa konsumen
akan membatasi kebutuhannya terhadap sumberdaya yang langka hanya karena
kepuasan. Kedua sistem kapitalisme mengasumsikan bahwa distribusi yang
merata akan pendapatan dan kekayaan dalam ekonomi diasumsikan sudah ada.
Asumsi yang ketiga adalah kodisi persaingan pasar yang selalu dianggap
Selain kapitalisme, terdapat pula sistem sosialisme yang telah gagal, yang
memiliki asumsi yang tidak tepat. Asumsi-asumsi tersebut adalah asumsi bahwa
manusia sama dalam kapasitasnya sebagai konsumen, pekerja, manager, dan
pegawai pemerintah, akan selalu dimotivasi untuk melakukan kemampuan
terbaiknya untuk kepentingan sosial tanpa memperdulikan kepentingan pribadi
mereka. Kedua adalah bahwa mesin negara akan berjalan oleh sekelompok orang
yang tidak memiliki alat untuk bekerja. Yang ketiga adalah asumsi bahwa seluruh

informasi tentang kecenderungan konsumen, biaya produksi dan keperluan harga
untuk mengambil banyak keputusan selalu tersedia. Dan terakhir adalah asumsi
bahwa subsidi akan menguntungkan si miskin.
Sementara dalam Islam, sistem harus seimbang antara kebutuhan material
dan dimensi spiritual dari kehidupan. Termasuk dalam dunia keuangan yang
merupakan bagian dari sebuah ekonomi secara makro, Islam pun mengatur halhal
yang seharusnya dihindari dan mengatur bagaimana seharusnya sistem
keuangan berperan dalam menjadikan sistem ekonomi Islam dapat menjadi solusi
bagi krisis ekonomi yang terjadi secara global saat ini. Hal ini telah diatur dalam
Al-Quran dan As-Sunnah.
Dalam bermuamalah, Islam telah mengatur transaksi apa yng dilarang dan
transaksi apa yang memang dianjurkan. Transaksi yang mengandung riba adalah
salah satu diantaranya. Riba telah banyak memberikan dampak buruk. Salah satu
dampaknya adalah dampak terhadap perekonomian. Riba dapat menurunkan
pertumbuhan ekonomi, meningkatkan kemiskinan, meningkatkan ketidakstabilan
moneter suatu negara, serta memperbesar kesenjangan sosial.
Solusi bagi permasalahan ini secara konsep dasar adalah suatu aturan
dalam Islam bahwa dalam bermuamalah kita menggunakan akad-akad yang
diperbolehkan seperti akad tabarru dan tijarah. Kemudian berkembang menjadi
sebuah solusi global. Seperti halnya konsep produksi, konsep distribusi, dan
konsep konsumsi yang sesuai syariah Islam akan berdampak terhadap
maksimalnya sebuah produksi, konsumsi tidak berlebihan, dan distribusi yang
Secara makro, Islam pun mengatur konsep mata uang, moneter, zakat
sebagai instrumen keuangan publik, struktur sistem keuangan Islam, serta faktor
penunjang lainnya. Indikator keberhasilan dari sistem keuangan Islam ini adalah
dengan terwujudnya stabilitas moneter, meningkatnya sektor riil yang berdampak
kepada berkurangnya pengangguran, meningkatnya pertumbuhan ekonomi, dan
mengurangi tingkat kemiskinan. Sehingga dari solusi ini, krisis keuangan global
yang terjadi saat ini InsyaAllah dapat diatasi dengan sistem keuangan Islam.



Abdurrahman, Yahya. Sistem Ekonomi Islam: Satu-satunya Harapan. Al-Wa’ie edisi 102
tahun IX, 1-28 Februari. Hizbut Tahrir Indonesia. Jakarta. 2009
Agustianto. Ekonomi Islam Solusi Krisis Financial, Paper. 2008
Agustianto. Dampak Riba di Indonesia. Presentation Slide in Bank Muamalat, Jakarta
Agustianto. Ushul Al-Quran, Presentation Slide in Paramadina University, Jakarta 2008
Al-Qardhawi, Fiqh al-Zakat, Vol 2. 1969
Ali, Nuruddin Mhd. Krisis Keuangan Global dan Keuangan Syariah. Majalah Ekonomi
dan Bisnis Syariah Sharing. Edisi 23-Thn III-November 2008. Griya Cahya.
Jakarta. 2008
AlJunid, Syed Abdul Hamind. Islamic Financial Markets and Institutions. Presentation
Slide. International Center for Education in Islamic Finance. Malaysia. 2009
Chapra, M.Umer. Monetery Management in an Islamic Economy. Islamic Economic
Chapra, M. Umer, The Need for a New Economic System, Journal of the Islamic
Economic Association, 1991.
Chapra, M.Umer. Toward A Just Monatery System, Edisi Indonesia, Menuju Moneter
yang Adil. Dana Bhakti Wakaf. Yogyakarta. 1998.
Hayek, F. A. von. Individualism and Economic Order. Chicago. 1948
Iqbal, Zamir dan Abbas Mirakhor. An Introduction to Islamic Finance. John Wiley dan
Sons (Asia) Pte Ltd. Singpore. 2007
Karim, Adiwarman. Bank Islam Analisis dan Keuangan, RajaGrafindo Persada, Jakarta,
Kementrian Waqaf. Al-Mawsu ah al-Fiqhiyyah. Kuwait, Vol 20.
Saedq, A. M. Factor Pricing and Income Distribution from An Islamic Perspective.
Journal of Islamic Economics, 1989.
Schuon, Frithjof. Understanding Islam, tr.D.D.Matheson. Allen & Unwin. London. 1963.
Szakolczai, Gyorgy. Limits to Redistribution: The Hungarian Experience, in D. Collard,
R. Lecomber and M. Slater, eds. Income Distribution: The Limits to
Redistribution. John Wright. Bristol. 1980.
Usmani, Justice Muhammad Taqi. The text of the Historic Judgement on Riba. The Other
Press. Kuala Lumpur. 2001
Wibisono, Yusuf, Teori Produksi, presentation slide in Parmadina University. 2008

Kebutuhan terhadap Sistem Ekonomi Baru April 15, 2009

Posted by informationmedia in Economics.
Tags: , , , , , , , , , ,
add a comment

Kebutuhan terhadap Sistem Ekonomi



Rhesa Yogaswara, S.Si


Kebahagian manusia telah menjadi tujuan dari semua kelompok. Dan terdapat

perbedaan mengenai faktor-faktor kebahagiaan dan bagaimana mewujudkannya.

Meskipun materi bukan satu-satunya faktor, pandangan sekuler di dunia hari ini

menganggap pencapaian materi termasuk hal penting. Dapat dirasakan bahwa

kebahagiaan dapat diperoleh jika tujuan materi dapat diwujudkan. Termasuk penurunan

kemiskinan, pemenuhan kebutuhan dasar setiap individu, tingkat pengangguran rendah,

distribusi pendapatan, kekayaan dan pertumbuhan stabil yang merata.

Tidak ada negara di dunia ini yang tanpa mempertimbangkan kaya maupun

miskin telah dapat mewujudkan tujuan materinya. Kegagalan disebabkan karena tidak

seimbangnya makroekonomi dan ketidakstabilannya. Di Negara-negara berkembang

sedang mengalami kesulitan hutang luar negeri, yang mana mengancam tidak hanya

pengembangan masa depannya tetapi juga kesehatan sistem keuangan internasional.

Sebagai tambahan, praktis seluruh negara sedang mengalami polusi lingkungan yang

mebahayakan bumi ini. Dan juga terdapat masalah kejahatan, konlifk, dan juga


Ketidakmampuan untuk mencapai tujuan materi tidak bisa karena sumber daya

lebih sedikit dari yang dibutuhkan. Sumber daya hanya tersedia pada beberapa hal saja.

Secara umum kita semua setuju bahwa sumber daya yang ada digunakan secara effisien

dan jujur mungkin akan dapat mewujudkan tujuan materi dan meminimalisir

ketiakstabilan dan ketidakseimbangan. Tetapi hal ini membawa kita untuk fokus pada

masalah yang sulit yang berhubungan dengan keefisienan, kejujuran dan cara untuk

mewujudkan ini. Efisiensi dan keadilan dalam alokasi dan pendistribusian sumber daya

yang langka telah menjadi pokok utama dalam sebuah ekonomi. Ekonomi sudah bisa

dikatakan jika pengefisiensiannya optimum, jika sudah menggunakan potensi yang ada

baik sumberdaya manusia maupun sumberdaya alam. Dan bisa dikatakan keadilannya

sudah optimum jika barang dan jasa yang dihasilkan didistribusikan kepada seluruh

individu dengan cukup memuaskan. Ketidakmerataan akan pendapatan dan kekayaan menggambarkan nilai sosial tanpa pengaruh buruk dari motivasi bekerja, menabung dan

berinvestasi. Efisiensi dan keadilan dalam hal ini belum bisa direalisasikan di negaranegara

industri yang kaya, baik kapitalis maupun sosialis.


Ada tiga pertanyaan dasar mengenai ekonomi, yaitu “APA”, BAGAIMANA” dan

“UNTUK SIAPA”. Jawaban untuk pertanyaan ini tidak hanya pada alokasi sumberdaya,

tetapi juga distribusi antar individu dalam mengkonsumsi, menabung dan berinvestasi.

Sehingga untuk menjawab tiga pertanyaan tersebut, sebuah sistem ekonomi perlu

strategi yang terdiri dari tiga unsur yang sangat diperlukan:

1. Filter mekanisme

Filter mekanisme harus mengatur tuntutan terhadap sumber daya yang ada

tidak hanya keseimbangan antara permintan dan penawaran, tetapi juga alokasi

dan distribusi yang diperlukan.

2. Sistem motivasi

Sistem ini harus mampu membujuk seluruh individu untuk memberikan

performa yang terbaik dan menggunakan sumber daya yang sesuai dengan filter

mekanisme yang hanya tidak pada kepentingan pribadi tetapi juga kesejahteraan


3. Restrukturisasi sosial ekonomi

Restrukturisasi sosial ekonomi seharusnya memungkinkan perpindahan

cepat sumber daya dari pengguna yang satu ke yang lain sampai tercipta kondisi

yang paling efisien dan keadilan pengalokasian dan pendistribusian tercipta

dengan baik.

Pengembangan dari strategi efektif berdasarkan tiga unsur ini tidak

memungkinkan tanpa penekanan pada pandangan umum dimana menurut Arthur

Lovejoy, sifat dasar manusia itu tergambar pada hampir disetiap subyek. Perbedaan ini

mengarah kepada perbedaan dalam kesimpulan tentang arti dan tujuan hidup manusia,

asal kepemilikan dan tujuan sumber daya, hubungan manusia dengan manusia dengan

lingkungan sekitar, dan kriteria efisiensi dan keadilan. Kecuali kalau pandangan umum

dari sebuah sistem konsisten dengan tujuan.




Saat ini terdapat dua sistem yang tetap ada di dunia ini, yaitu sistem pasar dan

juga sosialisme. Kedua sistem tersebut memiliki pandangan umum yang biasa tetapi

dengan strategi yang berbeda. Banyak negara yang mengikuti sistem-sistem ini telah

gagal pada setiap tingkatnya dalam mewujudkan tujuan materinya. Maka dari itu, sistem

yang ada dengan kebutuhuannya masing-masing, menurut Burtt “untuk memikirkan

kembali filosofi manusia yang benar”, tidak dapat menyediakan sebuah model yang dapat

diikuti oleh negara muslim atau negara berkembang lainnya, yang berharap

merealisasikan tujuannya dengan sumber daya yang secara relatif lebih sedikit dan

membutuhkan waktu satu dekade untuk mencapai negara-negara yang menggunakan

sistem ini.

1. Sistem Pasar

Sistem pasar digunakan untuk memperbaiki sistem kapitalis yang mana sistem

kapitalis adalah sebuah kombinasi dari dasar perwujudan dalam laissez-faire kapitalisme

dan welfare-state. Sistem ini bergantung pada mekanisme pasar untuk pengalokasian dan

pendistribusian dari sumberdaya, tetapi sistem ini menentukan peran penting kepada

sebuah keadaan untuk memperbaiki alokasi yang efisien dan meminimalisasi distribusi

yang tidak adil. Akan tetapi sedapat mungkin perbedaan pandangan pada setiap tingkat

pada setiap keadaan seharusnya ditangani di pasar.

Perbedaan ini telah memiliki kecenderungan menurun di tahun 1080an ketika

kekurangan fiskal telah membuat kekecewaan pada peran pemerintah yang besar. Usaha

besar dilakukan oleh para intelektual dan para politik untuk meliberalisasi sedekat

mungkin dengan model klasik dengan campur tangan pemerintah yang minim.

Dalam perspektif zeitgeist yang berlaku, sistem pasar dibedakan penekanannya


1. Kebebasan individu tanpa batas dalam mengejar kepentingan materi pribadi

untuk mendapatkan dan mengatur harta kekayaan pribadi.



2. Mempercepat, memperluas kekayaan dan memaksimumkan produksi dalam

mencapai kepuasan yang sesuai dengan pilihan individu.


3. Peran utama bagi kekuatan pasar dalam pengalokasian dan pendistribusian

sumber daya dengan sedikit peran dari intervensi pemerintah.

Materialisme menghasilkan logika rasional untuk mengejar kekayaan dan

kesenangan dan memperkuat konsep rasional “economic man” dimana konsumsi adalah

tujuan yang paling utama bagi “economic man”.

Pengejaran kepentingan pribadi bagaimanapun memiliki kekurangan dalam aspek

sosial dan agama.Hal ini sudah dilakukan oleh Adam Smith dengan menunjukan bahwa

setiap orang mengejar kepentingan pribadi, maka kekuatan pasar akan dikendalikan oleh

kompetisi, oleh karena itu akan terbentuk keharmonisan antara kepentingan pribadi dan

kepentingan masyarakat.


Preferensi dari kepentingan pribadi, pemaksimalkan kepuasan konsumen

direfleksikan di pasar melalui permintaan atau keinginan untuk membayar harga pasar.

Produsen merespon secara pasif dengan menurunkan biaya sehingga membantu

memaksimalkan profit. Interaksi ini menggambarkan harga pasar barang dan jasa.

Harga ini tidak berat sebelah. Hal ini juga menentukan pendapatan yang diperoleh

setiap faktor produksi dalam kontribusinya sampai menghasilkan output dan pendapatan.

Pada titik keseimbangan, kepuasan konsumen maksimal, biaya penawaran minimum, dan

faktor pendapatan (termasuk upah dan keuntungan) adalah maksimum.

Kesimpulan dalam sistem pasar ini menggambarkan tidak hanya efisien dalam

menggunakan sumber daya, tetapi juga distribusi pendapatan yang adil secara rasional

dan tidak berat sebelah. Hal tersebut secara otomatis memberikan keharmonisan antara

kepentingan pribadi dan kepentingan umum.


Setiap kompetisi seimbang disebut juga sebagai Pareto optimum. Pada kondisi ini

tidak mungkin membuat seseorang lebih baik tanpa membuat orang lain menjadi lebih

buruk. Jadi konsep efisiensi dan keadilan yang digambarkan disini tidak ada

hubungannya dengan tujuan untuk menghilangkan kemiskinan, pemenuhan kebutuhan

dan mengurangi ketidakadilan pendapatan dan kekayaan.

Kompetisi sempurna dalam pasar bebas akan mempertahankan kepentingan

pribadi dalam batas-batas tertentu, meminimalisasi biaya, harga dan memastikan efisiensi

secara maksimal dan kesehatan sistem. Konsekuensinya tidak memerlukan intervensi


Kapitalisme membawa kesuksesan di banyak negara. Tingkat pertumbuhan

ekonomi meningkat dan terjadi peningkatan kekayaan, tetapi belum pernah terjadi

kemakmuran. Hal tersebut menjadi tidak mungkin untuk menghilangkan kemiskinan dan

memenuhi kebutuhan individu. Ketidakadilan pendapatan dan kekayaan juga meningkat.

Sebagai tambahan, ketidakstabilan ekonomi dan pengangguran telah memperburuk

kesengsaraan si miskin.

Alasan dibalik kegagalan ini adalah karena konflik antara tujuan dengan

pandangan umum dan strateginya. Tujuanannya adalah berdasarkan pada moral, tetapi

pandangan umum dan strateginya adalah social. Dinyatakan bahwa keharmonisan antara

kepentingan pribadi dan masyarakat terjadi atas beberapa asumsi tentang latar belakang

kondisi yang ternyata terbukti tidak tepat:

1. Meskipun tanpa persetujuan bersama mengenai batasan moral pada pilihan

konsumen, penguasa konsumen akan membatasi kebutuhannya terhadap

sumberdaya yang langka hanya karena kepuasan. Kenyataannya penguasa

konsumen akan selalu memintanya selama mampu untuk membayar. Mereka

tidak bisa membedakan antara kebutuhan, keinginan, keperluan dan

ketidakperluan tanpa kriteria sosial bersama dan tanpa peran pelengkap untuk

menggambarkan apa yang masyarakat dapat atau msayarakat tidak dapat

hasilkan dalam kerangka sumberdaya dan tujuan pemenuhan kebutuhan

global. Perlombaan mengkonsumsi berlebihan didukung dan diperburuk

dengan adanya pinjaman berbasis bunga. Hal ini tidak hanya menurunkan

kepuasan kebutuhan, tetapi juga defisit, krisis moneter, inflasi,

ketidakseimbangan dan memperberat hutang luar negeri.


2. Kedaruratan dari keinginan konsumen yang berbeda dapat dibandingkan

dengan penggunaan harga karena setiap unit mata uang merepresentasikan

suara. Keinginan dua individu untuk membelanjakan sejumlah uang yang

sama diasumsikan memiliki kedaruratan yang sama.


3. Distribusi yang merata akan pendapatan dan kekayaan dalam ekonomi

diasumsikan sudah ada. Ketiadaan filter mekanisme hanya akan memberikan

seseorang sebuah bobot yang sama dalam mempengaruhi proses pengambilan

keputusan di pasar. Tetapi pendapatan tidak akan pernah bisa terdistribusi

secara merata.


4. Pasar diasumsikan berjalan dibawah kondisi kompetisi sempurna, dimana

banyak pembeli, banyak penjual, tidak ada masalah untuk masuk pasar,

informasi sempurna tentang kondisi saat ini dan kondisi di masa yang akan

datang. Kompetisi mencegah terlalu tingginya harga jual. Kompetisi

menjalani seperti tongkat yang menekankan pemesanan dan permainan jujur.

Hal itu berjalan seperti sebuah mekanisme sendiri untuk ekonomi dan

mengurangi limbah, eksploitasi, kelebihan keuntungan tanpa intervensi

pemerintah. Kompetisi pasar sempurna ini tinggal impian tak terwujud,

terutama sekali karena tendensi kapitalisme untuk mempromosikan bisnis

besar dan konsentrasi kekayaan dan kekuatan.

Perusahaan-perusahaan raksasa memegang kebijakan sosial dan pengaruh

politik di banyak negara. Mereka mendominasi perokonomian Amerika,

apakah terukur secra kapital, produksi, investasi, produk baru, dampak

konsumen ataupun ketenagakerjaan. Menurut Norm White, kebijakan pemerintah yang menyokong operasi besar menyebabkan petani kelas

menengah semakin menurun. Beberapa konglomerat besar memiliki mayoritas

lahan dan mengendalikan supply makanan. Korporasi raksasa bukanlah

sebuah institusi yang demokratis. Seluruh kebijakan korporasi ini berada

ditangan beberapa keluarga yang memegang kendali beberapa saham. Kirakira

150 perusahaan dalam daftar Fortune 500, dipegang oleh individu atau

beberapa orang yang masih satu keluarga.


Iklim demokrasi sosial tidak terdapat dalam korporasi besar di Eropa.

Ketidakadilan meningkat. Kekayaan dan koneksi adalah hal yang penting

untuk mendapatkan posisi manajemen di korporasi besar. Konsentrasi

kekuatan di tangan elit yang kecil pada sektor utama ekonomi memberikan

kekuatan besar untuk membuat produk dasar, harga, keputusan investasi yang

mempengaruhi seluruh negara, kenyataannya seluruh dunia.

Banyak pengamat percaya bahwa model harga antara perusahaanperusahaan

papan atas menunjukkan kurangnya kompetisi. bank secara umum

enggan untuk meminjamkan kepada pendatang baru karena tidak hanya

ketidakpastian yang dihadapi tetapi juga kepentingan pribadi mereka untuk

melindungi mereka terhadap klien besar.


Struktur korporasi besar sama seperti kumpulan perusahaan-perusahaan

menengah yang lebih mudah dioperasikan. Sistem konvensional bank berbasis

bunga telah menyediakan daya dorong dan sumber kehidupan untuk

memproses ekspansi secara vertikal dan juga horizontal. Bank lebih menyukai

membiayai sedikit perusahaan dengan bisnis besar dari pada membiayai

dengan jumlah sangat besar terhadap bisnis kecil. Tendensi ini menjadi lebih

memperkuat dengan tingkat bunga yang rendah yang diatur oleh Bank

Central. Tingkat bunga yang rendah menekankan pembangunan korporasi

besar dan memperburuk masalah pengangguran secara praktis di semua

negara industri, masalah ini menjadi sulit sekali untuk dipecahkan.

Meskipun secara teori dalil tersebut benar bahwa kepemilikan produksi

ketika dikombinasikan dengan kompetisi sehat, mengkontribusikan efisiensi

yang lebih besar dalam menggunakan sumberdaya. Namun dalam prakteknya,

sistem pasar telah mengembangkan konglomerat besar, yang secara umum

tidak diperlukan. Jadi 3 pilar pokok kapitalisme mengalami kegoncangan.

5. Terdapat asumsi bahwa pemaksimalan keuntungan bagi produsen tidak akan

mengesampingkan biaya sosial dan keuntungan di dalam perhitungannya dan

juga harga tidak akan hanya merefleksikan kepada biaya produksi dan

mengambil keuntungan tetapi kebih kepada total biaya dan keuntungan bagi

masyarakat. Hal ini ternyata terbukti salah. Harga dari beberapa barang & jasa

cenderung bermain dengan biaya dan pembayaran terhadap pemilik

sumberdaya cenderung berada jauh diatas atau dibawah dari nilai kontribusi

mereka. Hal ini telah menyebabkan penghabisan yang tidak semestinya dari

sumber daya alam yang tidak dapat diperbaharui, kelebihan polusi lingkungan

dan ketidakadilan ekonomi. Hal tersebut menjadi tidak realistis untuk

diasumsikan, dimana dalam masyarakat yang individualistis, kebanyakan

pelaku di pasar aadalah `economic men`, yang memiliki motivasi untuk

kepentingan pribadi dengan perspektif sosial yang sempit dan terbatas.

Kondisi ini menimbulkan distorsi yang sangat serius dalam hal alokasi dan

distribusi sumberdaya. Meskipun para cendekiawan membawa sedikit perubahan pada

sistem, mereka belum berhasil membuat suatu perubahan yang signifikan. Keynes

menyatakan bahwa ekonomi pasar bebas tidak dapat diharapkan untuk menjaga

ketenagakerjaan secara utuh dan kemakmuran sepanjang waktu. Diperlukan bagi

pemerintah untuk menjalani peran penting. Menurutnya, sistem kapitalis gagal hanya

pada masalah solusi pengangguran. Kapitalisme hanya memecahkan masalah untuk

alokasi dan distribusi.


Hal utama dari dampak ini telah terbentuk di negara kaya ataupun di demokratis

sosialis, mengarah kepada ekspansi di berbagai tingkatan dalam peran negara di dalam

pasar ekonomi seluruh negara. Hal ini berkontribusi kepada peningkatan secara

eksponensial dalam pembelanjaan pemerintah. Kensekuensinya terjadi defisit karena

anggaran belanja mengalami pembengkakan. Defisit ini telah dibiayai oleh expansi

moneter dan pinjaman. Hal ini menghasilkan tekanan inflasi, ketidakseimbangan

pembayaran, tingkat bunga yang lebih besar diikuti dengan tingkat pertumbuhan yang

lebih rendah dan ketidakstabilan ekonomi lebih besar. Kesulitan ini telah menjadi

pukulan bagi negara kaya. Masalah bagi negara kaya ini adalah bagaimana

menghilangkan ketidakseimbangan yang tercipta. Kepercayaan utama ditempatkan

kepada mekanisme pasar untuk menghilangkan ketidakseimbangan yang ada. Salah satu

alat bagi negara kaya adalah dengan menyediakan keringanan bagi si miskin. Meskipun

dengan cara ini tingkat pertumbuhan meningkat tingkat konsumsi si miskin, hal itu tidak

membantu memenuhi seluruh kebutuhan dan memperbaiki distribusi pendapatan.

Negara-negara sekuler telah menghadapi kesulitan karena tidak dapat

mengembangkan strategi efektif untuk merealisasikan tujuan kemanusiaan. Jika

kewajiban moral dari keluarga dan masyarakat dalam sebuah negara kaya telah mencoba

untuk memberikan sebagian hartanya untuk kemakmuran bersama, baik itu kaya maupun

miskin, melalui pembelanjaan oleh sektor publik.

Pada awalnya, cara ini menghasilkan perasan bahwa masalah alokasi dan

distribusi telah rerpecahkan. Padahal tidak, stateginya tidak cukup. Defisit anggaran

belanja yang membengkak dihasilkan dari peningkatan pembelanjaan di sektor publik,

tidak hanya untuk membiayai manajemen tetapi juga untuk mempromosikan

pertumbuhan yang lebih tinggi, tidak diiringgi oleh pengurangan di sector yang lain pada

sumber daya. Kelebihan likuiditas pada akhirnya memperburuk sumber daya dan

memberikan pertumbuhan makro ekonomi tidak seimbang dan tidak stabil di mata uang

asing, komoditas dan pasar saham.


Masalah kemiskinan dan kerusakan telah berlanjut dan menjadi lebih besar.

Kebutuhan tetap tidak terpenuhi. Ketidakadilan pada faktanya meningkat. Prioritas

keinginan sosial tidak mendapat ekspresi di pasar dengan ketidakadilan pendapatan dan

kekayaan yang sangat mencolok. Si kaya dapat mengalihkan sumber daya yang langka ke

kepuasan keinginan mereka yang tidak begitu penting dengn kekuatan belanja yang

besar. Kepuasan akan jumlah maksimal dari keinginan menjadi tujuan utama dari sistem

ekonomi dan seluruh perlengkapan produksi mendapat kekuatan langsung ataupun tidak

langsung untuk tujuan ini. Si miskin mendapat tekanan karena pendapatan mereka yang

rendah dan ketidakmampuan mereka untuk membayar harga pasar.

Sistem pasar tidak dapat membantu merealisasikan efisiensi, keadilan alokasi dan

distribusi sumberdaya. Diperlukan untuk merubah tujuan konsumen, pembiayaan publik,

pola investasi, dan semua ekonomi dan institusi keuangan di berbagai cara dimana

sumber daya tidak dapat dialihkan. Negara kaya tidak dapat melakukan perubahan ini

karena tidak pernah diperkenalkan dalam sudut pandang kapitalisme. Peningkatan

pembelanjaan sektor publik tanpa menutupi kerugian disektor lain dapat menciptakan

ketidakseimbangan yang telah menjadi masalah yang sangat besar. Dalam perspektif

sistem pasar tidak mungkin menghilangkan ketidakseimbangan tanpa menaikkan pajak

atau mengurangi pembelanjaan. Semenjak pajak sudah cukup tinggi di semua negara

kaya, pertolongan utama sedang dipertimbangkan adalah banyak pengurangan pada peran

si kaya di setiap negara.

Hal ini adalah konsekuensi alami dari sistem keuangan berbasis bunga. Bisnis

berskala besar dan pembinanya, bank, telah menjadi kekuatan di sistem pasar.

Kepentingan pribadi di bisnis besar dan pembiayaan yang besar telah menjadi kelebihan

kekuatan baik secara ekonomi mupun politik dan itu tidak mungkin untuk mencabut

mereka untuk memperkenalkan perubahan yang diperlukan untuk mendapatkan hasil

yang lebih baik.



2. Sosialisme

Sementara kapitalisme gagal merealisasikan tujuan ekonomi di negara ekonomi

pasar. Sosialisme juga telah gagal merealisasikan efisiensi dan keadilan. Sosialisme

mengutuk agama dan nilai-nilainya. Sosialisme tidak dapat mengembangkan strategi

efektif untuk merealisasikan tujuan masyarakat tanpa memisahkan golongan dimana

setiap orang berkerja berdasarkan kemampuannya dan mendapat penghargaan

berdasarkan kebutuhannya. Bagian penting utama dari strategi ini adalah untuk

menghilangkan eksploitasi dan usaha untuk mendapatkan kepentingan pribadi mereka.


Seperti kapitalisme, sosialisme juga memiliki beberpa asumsi yang salah tetapi

tidak terlihat secara jelas:

1. Diasumsikan bahwa sesudah pengenalan sosialisme, manusia yang sama dalam

kapasitasnya sebagai konsumen, pekerja, manager, dan pegawai pemerintah,

akan selalu dimotivasi untuk melakukan kemampuan terbaiknya untuk

kepentingan sosial tanpa memperdulikan kepentingan pribadi mereka.


2. Diasumsikan bahwa mesin negara akan berjalan oleh sekelompok orang yang

tidak memiliki alat untuk bekerja. Asumsi ini juga salah. jika kebutuhan dasar

manusia tidak dapat dipercayakan dengan memberikan kekuatan untuk

mendapat kepentingan pribadi, maka mesin Negara tidak akan bekerja.


3. Diasumsikan bahwa rencana mesin yang utama akan memiliki seluruh

informasi tentang kecenderungan konsumen, biaya produksi dan keperluan

harga untuk mengambil banyak keputusan. Hal ini tidak realistis. Bahkan

informasi tidak ada dan hampir tidak mungkin untuk didapatkan dan dianalisa.

Sehingga Hayek memprediksikan bahwa solusi sosialis terhadap masalah

alokasi sumberdaya tidak dapat dipraktekan karena informasi menyeluruh

mengenai semua data yang relevan tidak akan pernah tersedia.

4. Diasumsikan bahwa subsidi secara umum yang besar berimplikasi pada sistem

harga sosialis yang akan menguntungkan si miskin. Hal ini pun terbukti salah.


Subsidi pada umumnya telah menguntungkan si kaya dan beberapa orang yang

memiliki hak-hak istimewa sejauh si miskin memiliki keterbatasan dalam


Meskipun hampir semua rencana utama ekonomi adalah untuk memperkaya

manusia dan sumberdaya secara fisik telah memiliki potensial untuk memuaskan semua

kebutuhan manusia, namun mereka telah menderita secara keberlanjutan dengan adanya

kekurangan bahan pangan. kekurangan ini tidak dapat dihilangkan karena senralisasi

membuat proses pengambilan keputusan menjadi lambat, tidak praktis dan tidak efisien

dibandingkan dengan desentralisasi pengambilan keputusan di sistem pasar. Apa yang

telah pasar lakukan dalam sistem pasar yaitu hubungan antara konsumen dan produsen,

telah hilang didalam sosialis. Dan juga hilang mekanisme harga yang memberikan

keuntungan yang memotivasi pengusaha untuk melakukan yang terbaik. Ketidakefisienan

sistem telah mengakibatkan tingkat pertumbuhan yang rendah. Berikut adalah tingkat

pertumbuhan ekonomi di Soviet:

– 1928-1940 5.8 % p.a

– 1940-1950 2.2 % p.a

– 1950-1960 5.7 % p.a

– 1960-1970 -5.2% p.a

– 1970-1975 3.7 % p.a

– 1975-1980 2.6 % p.a

– 1980-1985 2.0 % p.a

Mr.Aganbegyan menyatakan bahwa terlihat tidak terdapat pertumbuhan selama

tahun-tahun tersebut. Hal ini menurunkan daya tarik dari sistem ini, terutama sekali

karena sejarah pertumbuhan dari negara-nrgara lain seperti Jepang, Jerman Barat, dan

Korea Selatan dengan sumber daya yang lebih sedikit ternyata telah sangat mengesankan.

Pekerja jauh dari kekuatan pusat lebih jauh dibandingkan dengan sistem kapitalis, dimana

dalam sistem kapitalis paling tidak terdapat beberapa pengaruh melalui serikat pekerja

dan proses politik demokrasi. Dan juga dalam sistem kapitalis pekerja bebas memilih

atasannya, sementara dalam sosialis tidak bisa bebas.


Ketidakadilan sosial dan perbedaan kelas juga berlanjut. Murray Yanowith

menyatakan bahwa `Masyarakat Soviet bisa disebut sebagai sistem kelas`. Orang yang

bayarannya lebih tinggi dan lebih baik pergi. Jumlah penelitian sosiologi telah

mendemonstrasikan bahwa mayoritas pekerja muda yang mempunyai ambisi tinggi


Sistem pendidikan Soviet mempunyai kecenderungan kuat untuk membangkitkan

ekonomi dan ketidakadilan sosial antar generasi. Hubungan yang kritikal adalah keluarga

dan posisinya dalam hirarki kelas dan strata. Yanowitch telah mengamati bahwa status

pekerjaan di masa yang akan datang berhubungan dengan kelulusan dari tipe sekolah

masing-masing, yang lebih rendah adalah bagian pekerja kasar dan yang lebih tinggi

adalah proporsi bagi strata yang bukan pekerja kasar.

Petani dan buruh tidak hanya kehilangan tanahnya, mereka juga menerima harga

yang rendah dari produk yang mereka hasilkan dimana harga ditentukan oleh pemerintah.

Jadi sistem ini menghapuskan kepemilikan pribadi dan terjadi ketidakadilan bagi petani.

Dari sisi konsumen, kebutuhan mereka tidak terpenuhi.

Tujuannya tidak sejalan dengan dasar filosofi dan strategi. Tujuannya untuk

kemanusiaan tetapi setiap orang bekerja untuk barang-barang sosial, yang mana

kebutuhannya dipenuhi namun terdapat ketidakadilan pendapatan dan kekayaan karena

tidak ada pemindahan kepemilikan.

Dalam kondisi ini tidak ada kekuatan motivasi untuk memperjuangkan

kepentingan pribadi dan melayani kepentingan sosial derta tidak adanya persetujuan filter

mekanisme secara sosial untuk mengarahkan pengambilan keputusan. Sosialisme tidak

memiliki mekanisme untuk megendalikan kepentingan pribadi manusia. Maka sistem ini

telah gagal untuk menyediakan pembangunan dan solusi alternatifnya.

Sebagai hasil dari seluruh negatif indikator ini, sosialisme telah menjatuhkan

seluruh eropa timur. Hanya Cina yang rezimnya sejauh ini bias mempertahankannya.


Masalahnya adalah tidak ada yang orang yang mengerti tentang perlunya dari tingkatan

merestrukturisasi bagi negara sosialis untuk merealisasikan tujuannya. Persoalan tersebut

belum dijelaskan oleh Glasnost dan Perestroika. Hal tersebut adalah Tingkatan

desentralisasi, kompetisi, pembentukan harga, privatisasi dan kepemilikan dimana

ekonomi sosialis berkeinginan untuk memberikan toleransi tanpa merubah identitas

secara total.

Tidak disadari bahwa sentralisasi pengambilan keputusan dan ketiadaan dari

kepemilikan pribadi dan harga yang dijelaskan pasar adalah salah satu faktor penyebab

kekurangpuasan akan barang dan jasa di negara sosialis, sementara di negara kapitalis

akan pasti bisa merealisasikan kebutuhannya.

Negara sosialis memiliki tugas yang tidak mungkin, yaitu dimana berencana

untuk merestrukturisasi ekonominya tanpa mekanisme filter dari nilai social. Terlebih,

permintaan untuk meningkatkan pengefisiensian tidak berarti kecuali kalau perusahaan

bebas untuk memilih kualitas, jumlah, dan sumber daya untuk input mereka dan juga

kebebasan untuk melakukan pemecatan dan pengangkatan karyawan dengan berdasar

pada performanya. Sistem sosialis tidak dilengkapi untuk mengatasi masalah-masalah ini

yang dihasilkan dari sistem pasar.

Tanpa adanya penaksiran usaha, resiko akan terlalu besar untuk mereka yang

tidak memiliki pengetahuan. Bagaimanapun, jika kepemilikan pribadi disalurkan secara

adil kepada orang-orang, maka pertanyaan membingungkan adalah tentang bagaimana

hal ini bisa diselesaikan, siapa yang mendapat bagian pada apa dan untuk tingkatan apa?

Jika pekerja diberikan bagian pertanian dan perusahaan di tempat mereka bekerja,

bagaimana dengan mereka yang tidak bekerja atau bekerja di area yang kurang subur,

maka akan menjadi bangkrut. Dengan adanya kelebihan konsentrasi kekuatan dann

kelebihan sentralisasi manajemen, maka tugas akan menjadi sangan berat dalam kondisi

sosialisme sudag bertambah hancur.



3. Islamisasi sebagai alternatif

Berbeda dengan pandangan sekular yang merupakan sistem yang gagal,

pandangan Islam adalah sistem yang seimbang dari kebutuhan material dan dimensi

spiritual dari kehidupan. Islam pun memanfaatkan sumber daya secara efisien dan adil

dalam kebutuhan materi sampai dimensi moral, harus diterapkan dalam seluruh aspek

kehidupan manusia, termasuk keputusan yang diambil dalam pasar dan badan korporasi

dan sampai ekonomi direstrukturisasi sesuai dengan realisasi tujuan dan nilai moral.

Sistem ekonomi islam berdasar kepada kepercayaan pada satu Tuhan, yang

menciptakan seluruh jagad raya. Manusia bertanggung jawab kepada-Nya untuk hidup

mereka di dunia yang kecil dan sementara dibandingkan dengan alam akhirat, tempat

tinggal selamanya. Sumberdaya disediakan oleh-Nya adalah amanat dan harus digunakan

sesuai dengan aturanNya. Keadilan sosial ekonomi tidak dapat direalisasikan kecuali

kalau seluruh sumber daya dapat dimanfaatkan efisien dan adil untuk memenuhi

kebutuhan disemua aspek dan membawa kepada keadilan distribusi pendapatan dan

kekayaan. Sistem ekonomi Islam memperoleh tujuannya dengan strategin dari pandangan


Islam tidak bergantung terus pada keharmonisan antara tujuan dan pandangan

dunia untuk menghasilkan sebuah strategi yang efektif. Islam juga menyiapkan beberapa

strategi yang diperlukan membentuk kekuatan dalam rangka memperkenalkan suatu

sosial ekonomi dan keperluan restrukturisasi keuangan untuk merealisasikan tujuan.

Strategi Islam terdiri dari empat hal yang sangt diperlukan dan satu sama lain

saling menguatkan:

1. Mekanisme berbasis moral

2. Sistem motivasi yang kuat untuk mengarahkan setiap individu untuk

memberikan yang terbaik dalam kepentingannya sendiri dan juga kepentingan


3. Sosial ekonomi dan restrukturisasi keuangan dengan tujuan perealisasian tujuan

dengan mempertimbangkan kelangkaan sumber daya.


4. Sikap positif dan peranan berorientasi tujuan yang kuat bagi pemerintah

Hal ini sangat penting untuk melihat bagaimana empat elemen dari strategi Islam

dapat membawa alokasi dan distribusi ke arah tujuan pengaktualisasian permintaan.

Dalam menciptakan keinginan yang tidak terbatas, ada kecenderungan dari

distribusi pendapatan dan akses kepada pinjaman, memungkinkan si kaya mentransfer

sumber daya yang langka untuk mendpatkan kepuasan pribadi yang tidak perlu. Hal ini

tidak hanya mengurangi ketersediaan sumber daya untuk kepuasan kebutuhan tetapi juga

melebarkan kerenggangan investasi dan export import, serta menjadikan makroekonomi

tidak seimbang. Kebergantungan pada mekanisme harga sebagai alat, dapat membantu

memperbaiki keseimbangan permintaan dan penawaran.

Desentralisasi mekanisme sistem pasar dengan pengawasan pemerintah membuat

posisi buruk. Hal itu membuat sistem menjadi sewenang-sewenang tanpa

memperkenalkan perbaikan dalam merealisasikan tujuan.

Sentralisasi pengawasan untuk alokasi sember daya ditangan birokrasi, yang tidak

efektif dalam mendapat informasi tentang preferensi konsumen dan biaya produsen,

membuat proses pengambilan keputusan tidak praktis, lambat dan tidak efisien.

Strategi terbaik untuk memajukan keadilan pada alokasi sumber daya tidak

merubah proses pengmbilan keputusan secara desentralisasi di pasar. Sistem

desentralisasi mendemokratisasikan pengambilan keputusan dengan membolehkan semua

individu (konsumen maupun produsen) berpartisipasi. Hal itu juga membuat respon yang

efisien dalam mengambil keputusan.

Dalam Islam, alokasi sumber daya terdiri dari dua proses penyaringan:

1. Menyaring masalah dari keinginan yang tidak terbatas dengan merubah

skala kepentingan individu dengan permintaan secara efisien dan adil.

dengan aspek moral, maka tidak diizinkannya kepemilikan materi dan kepuasan menjadi akhir bagi diri mereka sendiri. Kepuasan tetap

sebagai fungsi dari pemenuhan kebutuhan.

2. Membatasi permintaan terhadap sumber daya kepada batas pemenuhan

kebutuhan, itu menjadi memungkinkan untuk meminimalisasi

ketidakseimbangan tetapi juga menggunakan sumber daya secara

efisien dan efektif.

Lalu Siapakah yang dapat dan mampu untuk melakukan mekanisme tersebut?

1. Sangsi keTuhanan yang membuat aturan mutlak dalam berperilaku.

Tanpa sangsi keTuhanan, mereka menjadi subyek dari keputusan

pribadi seperti yang terjadi di Negara barat setelah sekularisme.


2. Siapa diantara manusia dapat secara pasti tidak berat sebelah dan

berkomitmen secara total untuk kesejahteraan semua? Jika manusia

mencoba untuk mengembangkan norma mereka sendiri ini, mereka

akan cenderung secara alami membingkai norma-norma yang condong

menyokong kekuatan dan kepentingan pribadi dan tidak mampu

melayani kesejahteraan semua.


3. Manusia tidak punya pengetahuan untuk menduga dampak dari perilaku

mereka terhadap kebutuhan dasar manusia. Mereka perlu mengetahui

secara mendalam dan menguasai orang lain untuk menyelamatkan

orang lain dari kerugian dampak dari perilaku mereka sendiri.


4. Yang Maha Tinggi yang telah menciptakan manusia adalah satusatunya

yang mampu mengerti semua kebutuhan dasar, keperluannya,

kekuatannya dan kelemahannya dan dalam melayani sebagai petunjuk

satu-satunya dan satu-satunya sumber dari seluruh nilai.


Efisiensi dan keadilan tidak dapat direalisasikan dengan mekanisme. Itu juga

perlu memotivasi individu untuk berperilaku sesuai dengan aturan. Kepentingan pribadi

dapat menuju kepada keserakahan dan sikap tak acuh terhadap kepentingan orang lain.

Kepentingan pribadi tidak dapat memotivasi individu di dalam sekularis, dan juga tidak

dapat memotivasi masyarakat untuk memenuhi kewajiban sosial mereka dengan teliti

kecuali berkontribusi untuk mendapat keuntungan mereka. Kapitalisme tidak mempunyai

mekanisme yang efektif untuk memotivasi individu untuk bekerja dalam kepentingan

masyarakat kecuali kalau kepentingan masyarakat tersebut mengejar sekelompok

kepentingan pribadi.

Sosialisme lebih buruk lagi, dengan mencegah individu dari mengejar

kepentingan pribadinya sendiri, itu telah mengurangi nilai sistem tersebut dari

mekanisme yang memotivasi individu untuk bekerja secara efisien.

Kepercayaan Islam menyediakan sebuah perbedaan pandangan secara

menyeluruh terhadap individual dan pemikiran sosial, sikap dan perilaku. Dan juga

kepentingan pribadi tidak hanya dibayar di dunia tetapi juga diakhirat. Maka jika Islam

rasional dan berkeinginan untuk memenuhi kepentingan pribadi, tidak akan selalu

berperilaku untuk jangka pendek, tetapi juga akan mencoba mengejar jangka panjang

dengan bekerja untuk mendapat kekayaan melalui pengurangan hal-hal yang tidak

berguna dan konsumsi yang tidak diperlukan dan juga menggunakan sebagian

kekayaannya untuk membantu sesama (zakat, sadaqah, waqaf, pajak). Sumber daya yang

dikeluarkan oleh perekonomian dapat dialihkan ke investasi, penciptaan lapangan

pekerjaan dan meningkatkan produksi dan distribusi barang-barang kebutuhan, hingga

melayani kepentingan si miskin.


Selama Islam menyediakan perspektif yang lebih panjang terhadap perilaku

manusia, hal itu tidak mengajak individu untuk mengabaikan kepentingan pribadi mereka

di dunia ini. Islam faktanya menganjurkan individu untuk memuaskan semua barangbarang

kebutuhannya untuk tetap secara fisik dan mental kesehatannya dan efisien agar

dapat berperforma dalam tanggungjawabnya kepada Allah, dirinya sendiri dan

masyarakat dan tetap dapat mengembangkan seluruh potensinya.

Apa yang Islam sudah lakukan untuk membuat keseimbangan adalah dengan

menyediakan spiritual dan dimensi jangka panjang kepentingan pribadi. Individu harus

menjaga kepentingannya di dunia ini yang kecil dan singkat, dan juga akhirat yang kekal



Islam mengenal, sementara sosialisme menyangkal, kontribusi bahwa pelayanan

terhadap kepentingan individu melalui keuntungan dan kepemilikan pribadi dapat

membuat individu berinisiatif, menggerakan, efisiensi dan wirausaha.

Islam juga mencegah keserakahan dan sikap acuh terhadap keadilan dan

kebutuhan orang lain. Kompetisi dan kekuatan pasar tidak diragukan sangat diperlukan

untuk kontribusi yang berharga mereka dapat membuat efisien alokasi proses produksi.

Sistem mekanisme menjadi tumpul jika pola konsumsi sosial, kebijakan

pemerintah (berhubungan dengan pajak, pengeluaran, tabungan dan investasi, mata uang,

perdagangan, dan pengembangan) dan intermediasi keuangan tidak diperlengkapi dalam

merealisasikan tujuan.

Tidak adanya beberapa restruktirisasi tidak hanya akan menyebabkan konsumsi,

menurunkan tabungan dan investasi, dan menonjolkan ketidakadilan, tetapi juga

memperburuk makroekonomi yang ada dan ketidakseimbangan eksternal, kekurangan

pembiayaan, kekurangan ekspansi kredit, dan hutang luar negeri.

Diperlukan pengambil perhitungan yang efektif pada:

1. Memperkuat faktor manusia dengan memotivasi dan memungkinkan

seseorang untuk berperforma terhadap tugas yang diperlukan. Untuk

berperforma tidak hanya dalam kepentingannya sendiri tetapi juga bagi



2. Pengurangan konsentrasi yang ada dari kekayaan dan kepemilikan

dalam arti produksi.


3. Membentuk ulang seluruh sosial, ekonomi, dan institusi politik,

terutama sekali keuangan publik dan intermediasi keuangan, serta

pengajaran keislaman untuk membantu meminimalisasi limbah dan

konsumsi yang tidak diperlukan dan mempromosikan investasi untuk

memenuhi kebutuhan, eksport, dan mengurangi tingkat pengangguran.

Kebijakan yang tidak hanya menguntungkan bagi pebisnis besar, tetapi juga

pertanian, pengembangan pedesaan, dan usaha mikro. Implementasi istitusi Islam tentang

zakat, sadaqah, waqaf dan warisan juga sangat diperlukan.

Untuk mengurangi konsumsi dan meningkatkan tabungan, diperlukan untuk

menanamkan kehidupan yang simpel dengan norma keislaman dan mengurangi

ketidaksehatan pengaruh dari kultur barat.

Untuk mempromosikan investasi, kebijakan pemerintah harus berorientasi pada

kebebasan usaha dengan mengandung pada nilai islam. Intermediasi keuangan memiliki

peran kritikal, dan sistem keuangan konvensional yang berbasis pada bunga harus

dirubah ke sistem pembagian keuntungan dan kerugian, dimana pemberi biaya akan

memberikan bobot yng lebih besar kepada pengguna pinjaman yang memiliki kontribusi

lebih besar dalam merealisasikan tujuan.


Beberapa restrukturisasi yang luas dedesain untuk mengaktualisasikan tujuan dan

meminimalkan ketidakseimbangan yang ada, tidak memungkinkan tanpa peran

pemerintah dalam perekonomian. Peran negara dalam ekonomi Islam adalah peran positif

– kewajiban moral untuk melaksanakan sebuah misi agar dapat memenuhi anugerah yang

diberikan secara sempurna dalam suatu mekanisme – untuk menjaga ekonomi pada jalur

yang disetujui dan mencegah pengalihan oleh kepentingan pribadi yang memiliki

kekuatan. Motivasi yang lebih besar dalam menerapkan nilai Islam adalah agar tercipta

sosial ekonomi yang efektif dan meningkatkan keseimbangan antara sumberdaya dan

permintaan dalam mewujudkan tujuan.




Strategi Islam dalam merealisasikan keuntungan dari sistem pasar, tidak dibebani

oleh ketidakadilan. Hal ini dilakukan dengan membuat perpaduan yang seimbang dari

spiritual dan material. Penerapan dimensi moral kedalam inti dari kesadaran manusia

membantu mempromosikan kedamaian pikiran, yang mana sangat diperlukan untuk

membuat kebahagiaan.


Kepercayaan dasar dari sumber daya yang dipertanggungjawabkan kepada Allah

memotivasi individu untuk memberikan bobot yang lebih besar terhadap sosial dalam

pengambilan keputusan dan meminimalisasi limbah dan konsumsi berlebihan.

Jika sistem harga dengan pengambilan keputusan dilakukan secara desentralisasi,

maka alokasi sumber daya dapat lebih efisien dan adil.


Penggunaan filter mekanisme membantu tidak hanya mengurangi jumlah

permintaan pada sumber daya tetapi juga membuat alokasi yang lebih besar untuk

kepuasan kebutuhan dan investasi produktif. Hal ini akan mempercepat pertumbuhan,

menekan inflasi, mempromosikan eksport, dan meminimalisasi ketidakseimbangan

eksternal dan pengurangan nilai mata uang yang mengganggu negara-negara



Bagaimanapun, meskipun sistem moral cenderung untuk menjadi tidak efektif

jika tidak dibarengi dengan restrukturisasi sosial ekonomi. Tetapi restrukturisasi sosial

ekonomi dapat diperkenalkan lebih efektif jika dimensi moral diterapkan kedalam

masyarakat dan pemerintah juga memainkan peranan yang efektif dengan memberikan

kebijakan rencana strategis untuk menilai sumber daya ekonomi dan menggambarkan

tingkatan perubahan yang diperlukan dalam berkonsumsi dan pola berinvestasi pada

sektor swasta dan publik.


Ketidakmampuan dari sistem ekonomi umum untuk menyediakan unsur-unsur

materi dari kebutuhan manusia dan kegagalan dari memperkenalkan perubahan,

menghasilkan adanya kebutuhan terhadap sistem ekonomi baru. Sistem ekonomi Islam

memiliki potensi respon secara efektif untuk kebutuhan ini. Islam mampu menyediakan

bukan hanya unsur materi tetapi juga unsur spiritual tanpa melupakan perealisasian

kebahagiaan dan kedamaian.




For a clear presentation of the position of conventional economists on the subject, see

Milton and Rose Friedman, Free to Choose (London: Secker & Warburg, 1980,

pp. 9-37; and P. A. Samuelson, Economics (New York: McGraw Hill, 1980), pp.


Arthur Lovejoy, The Great Chain of Being (New York: Harper & Brothers, 1960), p. 7.

For an elaboration of this thesis, see, with respect to capitalism, Edward S. Greenberg,

Serving the Few: Corporate Capitalism and the Bias of Government Policy, (New

York: John Wiley, 1974); and with respect to the secularist welfare state, Claus

Offe, Contradictions of the Welfare State, ed., John Keane (London: Hutchinson,


Edwin A. Burtt, The Metaphysical Foundations of Modern Science (Garden City, N.Y.:

Doubleday, 1955), p. 27.

Bertrand Russell, A History of Western Philosophy (New York: Simon & Schuster,

1945), p. 775.

Adam Smith, ‘Invisible Hand,’ in L. S. Stepelevich, ed., The Capitalist Reader (New

York: Arlington House Publishers, 1977), p. 20. See also, Wilhelm Roepke,

‘Ordered Anarchy’, ibid., p.’32.

Few economists would now be willing to support this claim about equitable distribution.

It is however a logical outcome of the assumed symmetry between public and

private interests and was widely held by economists, like J. B. Clark, who

believed that factor incomes in the real world closely approximated the marginal

product and its value (See G. Stigler, Production and Distribution Theories: The

Formative Period, New York: Macmillan, 1941). This view hence provided the

rationale for the much-cherished government nonintervention principle.

Vance Packard has expounded this phenomenon at the popular level in a series of books.

Typical of these is The Hidden Persuaders (Harlow, Essex, U.K.: Longman,

1957), an expose of the wiles of Madison Avenue. See also Charles Lindholm,

Politics and Markets, p. 79. A number of expressions are used by economists to

describe the phenomenon of creating unwarranted wants. These include the

`bandwagon’ effect, the `snob’ effect, and the ‘Veblen’ effect. For representative

definitions of these, see Harvey Leibenstein, Beyond Economic Man (Cambridge,

Mass: Harvard University Press, 1976), pp. 51-2.

Arthur Okun, Equality and Efficiency: The Big Trade-Off (Washington, D.C.: Brookings

Institution, 1975), p. 11.

R. H. Tawney, The Acquisitive Society (New York: Harcourt Brace, 1948), p. 12

See Andrew Hacker, et al., ‘Corporation, Business,’ The New Encyclopedia Britannica,

15th edition (1973-74), vol. 5, p. 182.

See Edward S. Mason, ed., The Corporation in Modern Society (Cambridge, Mass.:

Harvard University Press, 1980), for a useful anthology on the subject.

Quoted by David Owen, ‘Go Broke, Young Man,’ Financial Times, 31 January 1987, p.

I. 14. Greenberg, op. cit., p. 247.

Robert Sheehan, ‘Proprietors in the World of Big Business,’ Fortune, 15 June 1967, p.


Hacker, et al., op. cit., p. 187. See also Gabriel Kolko, Wealth and Power in America: An

Analysis of Social Class and Income Distribution (New York: Praeger, 1964), p.


C. Wright Mills, The Power Elite (New York: Oxford University Press, 1956), p. 116. 18.

See Kolko, op. cit., pp. 68 and 127.

Edward S. Mason, ‘Corporation’, International Encyclopedia of Social Sciences, vol. 3,

p. 401.

David Reisman, Galbraith and American Capitalism (London: Macmillan, 1980), pp. 58-


Hacker, et al., op. cit., p. 185. 22. Ibid.

Greenberg, op. cit., p. 40.

Hacker, et al., op. cit., p. 185.

Adolf A. Berle, Jr., The Twentieth Century Capitalist Revolution (New York: Harcourt,

1954), p. 39.

Galbraith, The New Industrial State, (New York: American Library, 1972), p. xiv.

See Elizabeth Jay and Richard Jay, Critics of Capitalism: Victorian Reactions to Political

Economy (Cambridge: Cambridge University Press, 1986), pp.15-16.

See Lawrence R. Klein, The Keynesian Revolution (New York: Macmillan, 1954),

Chapter 7 (pp. 165-87).

I. Adelman and C. T. Morris, Economic Growth and Social Equity in Developing

Countries (Stanford, California: Stanford University Press, 1973), p. 189.

Bernard Cazes, ‘Welfare State: A Double Bind,’ in OECD, The Welfare State in Crisis

(Paris: OECD, 1981), p. 151.

Harold Wilensky, The Welfare State and Equality (Berkeley, Los Angeles: University of

California Press, 1975), p. 47.

Savings have fallen in all industrial countries from an average of 17.5 per cent of national

disposable income during 1960-74 to 10.7 per cent during 1980-87. They have

fallen more steeply in the U.S. and France, going down over this period from 10.5

and 19.4 per cent to less than half that level – 4.2 per cent and 8.6 per cent. In

West Germany and the U.K. they have dropped from 19.6 and 10.9 per cent to

11.0 per cent and 6.3 per cent. Even in Japan, the source of capital for many

Western countries, they have declined from 26.4 per cent to 20.4 per cent (Bank

for International Settlements, Fifty-Ninth Annual Report for the period 1988/89,

Basle, June 1989, table on ‘Saving and Investment: a longer-term comparison,’ p.


Paul A. Samuelson, Economics, (New York: McGraw Hill, 1980) p. 591.

John K. Galbraith, The Affluent Society (Boston: Houghton Mifflin, 1958); see also,

Harry K. Girvetz, ‘Welfare State,’ International Encyclopedia of the Social

Sciences, vol. 16, pp. 519-20.

Stanley Lebergott, ‘The Shape of the Income Distribution,’ American Economic Review,

June 1959, pp. 328-47.

See M. U. Chapra, Towards a Just Monetary System (Leicester, U.K.: The Islamic

Foundation, 1985), p: 140.

E. S. Mishan, Cost Benefit Analysis: An Introduction (New York: Praeger, 1971), p. 205.

Galbraith, Economics and the Public Purpose, op. cit., pp. 186-7.

Ibid, p. 297. The term planning system is used by Galbraith in sharp contrast with the

classical model of a perfectly competitive market. It refers to a market dominated

by a few large oligopolistic corporations, each dominating a significant part of the

market and able to exercise control over its prices and products. The consumer

plays a relatively passive role by responding to persuasive advertising. (ibid.; pp.


Ben B. Seligman, Main Currents in Modern Economics (Chicago: Quadrangle

Paperback, 1971), vol. 1 (The Revolt against Formalism), p. 107.

F. A. von Hayek, Individualism and Economic Order (Chicago, 1948), pp. 77ff.

See Gyorgy Szakolczai, ‘Limits to Redistribution: The Hungarian Experience,’ in D.

Collard, R. Lecomber and M. Slater, eds., Income Distribution: The Limits to

Redistribution (Bristol: John Wright, 1980), pp. 206-35; see also, Maksymiban

Pohorille, ‘Collective Consumption in Socialist Countries: A Theoretical

Approach,’ in R. C. O. Mathews and G. P. Stafford, The Grants Economy and

Collective Consumption (London: Macmillan, 1982), p. 77. For example, in

Poland official car prices are about 40 per cent of the market price, so gains from

privileged access are huge (Stranded Red Elephants’, The Economist, 30 May

1987, p. 72).

L. Sirc, Economic Revolution in Eastern Europe (Harlow, U.K.: Longman, 1969); see

also Russell Lewis, The Survival of the Capitalist System: Challenge to the

Pluralist Societies of the West (London: Institute for the Study of Conflict, 1977),

p. 9.

Retail prices of bakery products, sugar and vegetable oil were last changed in 1955.

Prices of milk and milk products were last raised in 1962 and have been static

ever since. The nominal prices of some basic foodstuffs have been the same for

some 20 years. (Patrick Cockburn, reporting from Moscow, ‘Now for the Prices,’

Financial Times, 17 September 1986, p. 16). Soviet rents have not changed since

1928, utility rates for electricity and gas since 1946 (Patrick Cockburn, ‘Doubts

over Prices: Soviet Prices Chief Calls for Overhaul,’ Financial Times, 14 July

1987, p. 2, quoted from a pamphlet issued by Mr. Valentin Pavlov, Chairman of

the Soviet state committee for prices).

Cockburn, op. cit.

See Ben Seligman, op. cit., vol. 1, p. 26.

For growth rates, see Gur Offer, ‘Soviet Economic Growth: 1928-1985,’ Journal of

Economic Literature, December 1987, Table 1, p. 1778.

See Abel Aganbegyan, The Challenge: Economics of Perestroika (London: Century

Hutchinson, 1988); see also, ‘The Soviet Economy: Survey,’ The Economist, 9

April 1988, p. 3.

See Offer, op. cit., p. 1798; and Gregory Grossman, ‘Communism in a Hurry: The Time

Factor,’ in Abraham Brunberg, ed., Russia Under Khruschev (New York: Praeger,

1962), pp. 205-18.

Offer, op. cit., p. 1781.

Norman Furniss and Timothy Tilton, The Case of the Welfare State: From Social

Security to Social Equality (Bloomington: Indiana University Press, 1977), p. 42.

C. A. R. Crosland, The Future of Socialism (London: Jonathan Cape, 1963 edition

reprinted in 1985), p. 37.

Murray Yanowitch, Social and Economic Inequality in the Soviet Union (London: Martin

Robertson, 1977), p. 108.

Ibid., Table 4.2, p. 109. 55. Ibid., p. 131.

Crosland, op. cit., p. 38.

Cited by Russell Lewis, op. cit., p. 27, from Tibor Szamuely’s postscript to Sir Tufton

Beamish’s Half Marx (London: Tom Stacey, 1970).

Yanowitch, op. cit., p. 69.

Abram Bergson, ‘Income Inequality Under Soviet Socialism,’ Journal of Economic

Literature, September 1984, p. 1052.

Bergson, op. cit., p. 1092.

Paul M. Sweezy, ‘Lessons of Soviet Experience,’ Monthly Review, November 1967, pp.



See Alec Nove, The Economics of Feasible Socialism (London: George Allen & Unwin,

1983), p. 68 and back cover.

See Mikhail Gorbachev, New Thinking for Our Country and the World (New York:

Harper & Row, 1987); see also Abel Aganbegyan, op. cit. ; Anders Aslund,

Gorbachev’s Struggle for Economic Reform (London: Pinter, 1989); and A.

Hewett, ed., Reforming the Soviet Economy (Washington, D.C.: Brookings

Institution, 1988).


See ‘Alas, Poor Perestroika,’ The Economist, 24 September 1988, p. 30; and ‘Budget

Perestroika,’ The Economist, 8 October 1988, p. 75.

See Frithjof Schuon, Understanding Islam, tr. D. D. Matheson (London: Allen & Unwin,


For a more detailed discussion of the concept of unity of God in Islam, see M. Nejatullah

Siddiqi, ‘Tawhid, the Concept and the Process,’ in K. Ahmad and Z.I. Ansari,

Islamic Perspectives: Studies in Honour of Mawlana Sayyid Abul A‘la Mawdudi

(Leicester, U.K.: The Islamic Foundation, 1979, pp. 17-33.

For a detailed discussion of the concept of property in Islam, see ‘Abd al-Salam al-

‘Abbadi, Al-Milkiyyah fi al-Shari‘ah al-Islamiyyah (Amman, Jordan: Maktabah


See Syed Qutb, ‘Islamic Approach to Social Justice,’ in Khurshid Ahmad, Islam – its

Meaning and Message (London: Islamic Council of Europe, 1975), pp. 117-30;

‘Majid Khadduri, The Islamic Concept of Justice (Baltimore, Johns Hopkins,

1984); and Munawar Iqbal, ed., Distributive Justice and Need Fulfillment in an

Islamic Economy (Leicester, U.K.: The Islamic Foundation, 1988).

For an introduction to some relevant aspects of the Islamic economic system, see,

Monzer Kahf, The Islamic Economy: Analytical Study of the Functioning of the

Islamic Economic System (Plainfield, Indiana: The Muslim Students’ Association

of the United States and Canada, 1978); M. A. Mannan, Islamic Economics:

Theory and Practice (Cambridge: The Islamic Academy, 1986); M. U. Chapra,

Objectives of the Islamic Economic Order (Leicester, U.K.: The Islamic

Foundation, 1979); Islamic Economics Research • Bureau, Thoughts on Islamic

Economics (Dhaka: Islamic Economics Research Bureau, 1980); M. Akram

Khan, Issues in Islamic Economics (Lahore: Islamic Publications, 1983); and Abdul

Hamid Abu Sulayman, `The Theory of the Economics of Islam,’ in Contemporary

Aspects of Economic Thinking in Islam (American Trust Publications, 1976), pp.


For a discussion of the Islamic consumption norms, see, Anas Zarqa, ‘An Approach to

Human Welfare,’ and Monzer Kahf, ‘A Contribution to the Theory of Consumer

Behaviour in an Islamic Economy,’ in Khurshid Ahmad, ed., Studies in Islamic

Economics (Leicester, U.K.: The Islamic Foundation, 1980), pp. 3-18 and 19-36).

J. G. de Beus, Shall We Make the Year 2000?: The Decisive Challenge to Western

Civilization (London: Sidgwick & Jackson, 1985), p. 71.

Will and Ariel Durant, The Lessons of History (New York: Simon & Schuster, 1968), p.

51.‘Schools Brief,’ The Economist, 13 December 1986, p. 83.

Nove, op. cit., p. 7

Joseph Schumpeter, quoted by W. Brus, Journal of Comparative Economics, vol. 4,

1980, p. 53.

For a greater discussion of the needed socio-economic restructuring and its policy

implications, see Chapter 6 of the author’s forthcoming book, Islam and the

Economic Challenge.

For issues related to fiscal policy in an Islamic economy, see Ziauddin Ahmed, M. Iqbal

and M. Fahim Khan, eds., Fiscal Policy and Resource Allocation in Islam

(Islamabad: Institute of Policy Studies, 1983).

See Ziauddin Ahmed, M. Iqbal and M. Fahim Khan, eds., Money and Banking in Islam

(Islamabad: Institute of Policy Studies, 1983), and M. U. Chapra, Towards a Just

Monetary System (Leicester, U.K.: The Islamic Foundation); Mohsin S. Khan and

Abbas Mirakhor (eds.), Theoretical Studies in Islamic Banking and Finance

(Houston, Texas: The Institute for Research and Islamic Studies, 1987); and M.

Ariff (ed.), Monetary and Fiscal Economics of Islam (Jeddah: International

Centre for Research in Islamic Economics, King Abdulaziz University, 1982).

See the author’s The Islamic Welfare State and its Role in the Economy (Leicester, U.K.:

The Islamic Foundation, 1979) for a more detailed discussion of the obligations,

strategy and functions of the Islamic state.

See M. Anas Zarqa, ‘Islamic Distribution Schemes,’ in M. Iqbal, op. cit., pp. 163-219.

Chapra, M. Umer, ‘The Need for a New Economic System’, Journal of the Islamic

Economic Association, 1991, pp.9-47